IPO審計中的舞弊風險及審計應對探討

1 引言1

1.1 探討背景2

1.2 探討的思路和方法2

2 IPO審計中的舞弊風險及審計應對探討3

2.1 IPO審計中的舞弊風險在何種環境下容易產生3

2.2 IPO舞弊的目的3

2.3 IPO審計中的舞弊方式3

2.3.1 提前確認收入3

2.3.2 利用關聯交易倒賬虛增收入4

2.3.3 虛增項目4

2.4 IPO審計中的審計風險5

2.4.1 會計估計及會計政策變更風險5

2.4.2 虛增收入及利潤審計風險5

2.4.3 操縱關聯交易審計風險6

2.5 IPO審計中的舞弊風險應對與防范措施6

2.5.1 業務承接階段6

2.5.2 準備階段7

2.5.3 實施階段7

2.5.3.1 了解被審計單位及其環境7

2.5.3.2合理設計延伸性程序8

2.5.3.3加強重點項目審計8

2.5.4 審計報告階段9

3 結論與建議9

3.1 結論9

3.2 建議10

3.2.1 嚴格執行審計程序10

3.2.2 制定IPO質量控制體系10

3.2.3 提高審計人員執業水平10

3.2.4 完善資本市場的監管機制并加大對IPO造假企業的處罰力度11

3.2.5 地方政府加強監管力度11

參 考 文 獻12

致謝13

IPO審計中的舞弊風險及審計應對探討

內 容 摘 要

隨著近幾年資本市場的繁榮，IPO審計業務在會計師事務所中出現了較快増長,但同時萬福生科、天能科技等IPO舞弊事件也陸續被揭露出來,為其提供審計的會計師事務所及注冊會計師也因此受到了嚴厲的處罰。舞弊風險成為注冊會計師在IPO審計中所面臨的主要風險。然而由于舞弊手段的不斷新穎化、復雜化及隱蔽化，同時受時間、人力等資源的限制，IPO審計實務中,如何有效應對舞弊風險成為會計師事務所以及注冊會計師所面臨的共同難題。2013年以來，證監會部署了被稱為：“史上最嚴”的IPO打假行動，在此過程中相關審計機構也受到了一定的懲罰，這在一定程度上給資本市場敲響了警鐘。

[關鍵詞]：IPO；舞弊風險；財務造假；會計師事務所；注冊會計師；應對措施