淺議中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策

中小企業(yè)內(nèi)部控制的意義..............................................2

內(nèi)部控制的定義.....................................................2

內(nèi)部控制的要素.....................................................2

內(nèi)部控制的局限性...................................................3

中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn).............................................3

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題............................................3

    （一）企業(yè)負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制觀念淡薄.. .................... ....................3

（二）在會(huì)計(jì)信息、資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三方面缺乏有效性.............................3

    （三）內(nèi)部控制制度不健全、制度體系不完善.........................4

（四）中小型企業(yè)人員素質(zhì)普遍偏低...........................................5

（五）考核與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制不完善............................................. ....5

（六）內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)的滯后.......................................... ....5

三、解決中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的對(duì)策...........................................6

（一）建立健全內(nèi)部控制制度............................................6

（二）建立和完善制度體系以及內(nèi)部牽制制度....................................7

（三）加強(qiáng)中小型企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制.........................................7

（四）提高員工的素質(zhì)........................................................8

（五）建立健全管理考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制............................................8

(六)加強(qiáng)中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估................................................9

（七）建立有效的信息與溝通系統(tǒng)..............................................9

四、中小企業(yè)內(nèi)部控制制度案例與分析...........................................9

（一）案例.........................................................9

（二）案例分析.....................................................9

（三）解決對(duì)策....................................................10

內(nèi) 容 摘 要

內(nèi)部控制制度在西方發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)歷長(zhǎng)期的孕育、發(fā)展，已逐步形成了比較完整的一套科學(xué)體系，引領(lǐng)著國(guó)際企業(yè)內(nèi)部控制的方向發(fā)展。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，中小企業(yè)已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展模塊組成的重要部分，由于大部分中小型企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制，造成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息虛假，嚴(yán)重影響了企業(yè)發(fā)展，阻礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。全文圍繞著目前我國(guó)中小型企業(yè)普遍存在一些現(xiàn)象和問題，如內(nèi)部控制制度不健全、監(jiān)督機(jī)制不完善；信息與溝通不暢；企業(yè)工作人員普遍素質(zhì)較低，制定的規(guī)章制度未能得到有效的執(zhí)行等問題。所以就應(yīng)該優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境、不斷完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、重視企業(yè)信息與溝通、提高內(nèi)部監(jiān)督的有效性，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，提高企業(yè)員工素質(zhì)，建立健全管理考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，才能促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制有效性的提升，從而解決我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題展開論述。

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