中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策研究

目       錄

一、內(nèi)部控制的概述2

（一）內(nèi)部控制的含義2

（二）中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義2

（三）內(nèi)部控制的流程3

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題、現(xiàn)狀3

（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀3

（二）中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題3

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系欠缺3

2、信息披露透明度偏低，溝通不暢4

3、內(nèi)部監(jiān)督不力4

4、防范各類風(fēng)險(xiǎn)能力弱4

5、制度不完善4

三、完善對(duì)策研究5

（一）積極引入風(fēng)險(xiǎn)管理5

（二）優(yōu)化信息平臺(tái)，加強(qiáng)信息溝通5

（三）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督5

（四）建立健全工作制度6

（五）完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度6

（六）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)6

（七）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能6

（八）有效的規(guī)避企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)7

四、結(jié)論7

內(nèi) 容 摘 要

中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，完善和加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度具有重要的意義。中小企業(yè)由于一些客觀環(huán)境的影響和自身的局限性，導(dǎo)致許多中小企業(yè)缺乏持久的生命力。本文以完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度為主題，針對(duì)目前中小企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面存在的沒有內(nèi)部控制、對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的片面性、缺乏有效監(jiān)督機(jī)制等相關(guān)問題，提出內(nèi)部控制的控制要點(diǎn)、設(shè)計(jì)原則及強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)，樹立以人為本的新觀念、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制等相關(guān)對(duì)策，為中國(guó)的中小企業(yè)提出完善內(nèi)部控制制度的具體建議與措施。內(nèi)部控制的目標(biāo)是隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷變化的,中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)提高現(xiàn)有目標(biāo)定位的層次,擴(kuò)大目標(biāo)范圍。近年來，內(nèi)部控制成為人們普遍關(guān)注的問題之一,本文從內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，來對(duì)我國(guó)中小企業(yè)存在的問題進(jìn)行剖析:首先，在內(nèi)部管理控制上，絕大多數(shù)中小企業(yè)管理體制不順，控制力度薄弱，除了體制上的不完善之外，管理者自身也存在著許多不足;其次，從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制上來看，許多中小企業(yè)對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠重視，雖然建立了會(huì)計(jì)控制制度，但是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)不合理、法規(guī)體系不夠健全，會(huì)計(jì)控制監(jiān)督缺乏力度。最后，鑒于我國(guó)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢(shì)，針對(duì)問題提出解決對(duì)策，總的來說就是要轉(zhuǎn)變觀念，本著嚴(yán)謹(jǐn)和創(chuàng)新的思想，深入細(xì)節(jié)，建立系統(tǒng)、科學(xué)、全面的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力實(shí)現(xiàn)組織管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效化、正規(guī)化、專業(yè)化、規(guī)范化的最基本的條件在維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益中發(fā)揮了重要作用也是中小企業(yè)健步、穩(wěn)步、快速可持續(xù)發(fā)展的需要。因此正確認(rèn)識(shí)并有效解決目前中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題至關(guān)重要。關(guān)鍵詞:中小企業(yè)  內(nèi)部控制  現(xiàn)狀  成因  對(duì)策