上市公司審計(jì)問(wèn)題研究

一、上市公司審計(jì)的內(nèi)涵及意義 .............................6

(一)上市公司審計(jì)的含義.........................................6

(二)上市公司審計(jì)的依據(jù).........................................6

(三)上市公司審計(jì)的意義.........................................6

二、上市公司審計(jì)中存在的問(wèn)題.............................7

(一)審計(jì)人員素質(zhì)有待提高......................................7

(二)審計(jì)目的不夠明確..........................................8

 

(三)審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不足........................................8

(四)審計(jì)形式重于實(shí)質(zhì)..........................................9

(五)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理....................................9

三、上市公司審計(jì)的對(duì)策..................................10

(一)提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì).....................................10

(二)明確審計(jì)目的.............................................10

(三)注重審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性.....................................11

(四)注重審計(jì)實(shí)質(zhì).............................................11

(五)改善審計(jì)市場(chǎng)供求關(guān)系.....................................11

四、結(jié)語(yǔ)................................................12   

五、參考文獻(xiàn).............................................13

上市公司審計(jì)問(wèn)題研究

內(nèi)容摘要

  目前，我國(guó)上市公司的內(nèi)部審計(jì)主要是運(yùn)用行政手段建立起來(lái)的，法律地位處于空白，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)也是照搬西方模式，沒(méi)有發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的作用。審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，更是上市企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮監(jiān)督職能的重要方式，其在上市公司的內(nèi)部控制中有著舉足輕重的地位，是上市公司內(nèi)部控制的首選方式。通過(guò)審計(jì)的方式，股東可以監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，可以了解企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，可以把握企業(yè)實(shí)時(shí)的管理信息。因此，加強(qiáng)上市公司審計(jì)對(duì)于上市公司的運(yùn)行與發(fā)展有著重要的意義。上市公司有著許許多多大小不一的股東，這些股東不可能每一位都參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中來(lái)，但是股東可以通過(guò)審計(jì)的方式來(lái)達(dá)到監(jiān)督企業(yè)運(yùn)行的目的，以此來(lái)掌握企業(yè)運(yùn)行狀況，了解企業(yè)是否存在問(wèn)題，危機(jī)，是否可以為股東帶來(lái)利潤(rùn)、分紅，這些都是股東所關(guān)心的，也是審計(jì)所能發(fā)揮的職能之一，因此要加強(qiáng)審計(jì)尤其是上市企業(yè)的審計(jì)。本文主要分析我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)健詞：上市公司審計(jì)；問(wèn)題；對(duì)策

引言

審計(jì)是上市公司內(nèi)部控制的重要方法，對(duì)于上市公司保障財(cái)力安全，維護(hù)股東利益都有著重要意義。對(duì)于上市公司的大多數(shù)股東們來(lái)說(shuō)，他們是無(wú)法直接參與到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中來(lái)的，但是無(wú)論是大股東還是小股東，他們都有維護(hù)自己股東利益的權(quán)利，都有了解企業(yè)運(yùn)行狀況的自由，因此，上市公司審計(jì)就為股東們創(chuàng)造了更好的條件。通過(guò)審計(jì)行為，股東們可以及時(shí)的了解現(xiàn)階段企業(yè)運(yùn)行的真實(shí)情況，這樣的數(shù)據(jù)更加的直觀與真實(shí)， 而不是單純依靠上市公司披露的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)獲得信息，這些上市公司自身披露的信息在完整性與真實(shí)性上來(lái)說(shuō)仍然會(huì)存在問(wèn)題，因此，對(duì)于上市公司的審計(jì)行為很重要，但是我們應(yīng)該看到的是，在對(duì)于上市公司的審計(jì)行為中仍然存在著一定的問(wèn)題，這些問(wèn)題或大或小，已經(jīng)可以影響到審計(jì)行為的準(zhǔn)確性與客觀性，所以，了解上市公司在審計(jì)中存在的問(wèn)題，對(duì)于解決這些問(wèn)題，完善上市公司審計(jì)有著重要意義。