中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

目       錄

一、我國(guó)中小型企業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)展5

二、內(nèi)部控制概述5

三、我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題5

（一）、我國(guó)中小型企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀5

1、缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境5

2、控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱6

3、企業(yè)內(nèi)控部門(mén)責(zé)權(quán)不對(duì)稱、內(nèi)部控制和監(jiān)督不力6

4、內(nèi)部控制制度不健全、不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求6

（二）、我國(guó)中小型企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題6

        1、對(duì)內(nèi)部控制重視不夠，內(nèi)部控制成為擺設(shè)6

2、認(rèn)為企業(yè)太小，不應(yīng)在內(nèi)部控制投入太多成本7

3、內(nèi)部審計(jì)弱化，外部監(jiān)督不足7

4、風(fēng)險(xiǎn)控制非常薄弱7

5、會(huì)計(jì)信息、資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三方面的控制缺乏有效性8

四、加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的措施9

（一）、建立健全內(nèi)部控制制度9

1、風(fēng)險(xiǎn)控制9

2、不相容崗位分離控制9

3、授權(quán)批準(zhǔn)控制9

4、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制9

5、預(yù)算控制9

6、財(cái)產(chǎn)保全控制10

7、內(nèi)部報(bào)告控制10

8、系統(tǒng)自動(dòng)控制10

（二）、建立中小企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督10

1、結(jié)合實(shí)際10

2、著重解決企業(yè)內(nèi)不相容職務(wù)分離的問(wèn)題10

3、強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵(lì)機(jī)制11

4、利用外部監(jiān)督、工作組織的監(jiān)督，完善中小企業(yè)內(nèi)部控制工作體系11

（三）、完善會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制11

1、完善會(huì)計(jì)制度11

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到的目標(biāo)11

3、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則11

（四）、健全人力資源政策12

1、建立公司組織架構(gòu)12

2、建立職等表12

3、編寫(xiě)職位說(shuō)明書(shū)和完成定崗定編12

4、建立權(quán)限劃分表（工作流程）12

5、制定考核管理辦法13

6、制定人力資源規(guī)劃13

7、制訂薪資制度13

8、建立制約機(jī)制13

9、建立保障機(jī)制13

10、做好培訓(xùn)及人才儲(chǔ)備14

11、實(shí)行干部輪調(diào)制度14

12、簽訂勞動(dòng)合同14

內(nèi) 容 摘 要

由于我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量逐漸增多，中小企業(yè)的產(chǎn)值已經(jīng)成為組成我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)很重要的內(nèi)容，中小企業(yè)的健 康發(fā)展可以保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，不僅可以促進(jìn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)、還有利于各行各業(yè)的技術(shù)能力的提高，中小企業(yè)帶動(dòng)的人員就業(yè)能夠更多的參與市場(chǎng)的發(fā)展，保證社會(huì)的穩(wěn)定和和諧，因此看到中小企業(yè)的重要作用。但是由于中小企業(yè)的規(guī)模有限，在大的市場(chǎng)環(huán)境下南面處于劣勢(shì)狀態(tài)，因此就需要不斷的更新觀念，加強(qiáng)內(nèi)部控制，改善自己的經(jīng)營(yíng)狀況和內(nèi)部管理，加強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，依據(jù)自身的發(fā)展經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立健全內(nèi)部控制制度，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞： 內(nèi)部控制  中小企業(yè)  問(wèn)題   對(duì)策