淺析我國個人所得稅在稅收征管中存在的問題與對策

一、我國個人所得稅制度及個人所得稅概述1

(一)、實行分類征收1

(二)、七級累進稅率與比例稅率并用1

（三）、計算簡便1

（四）、采取自行繳納和代扣代繳兩種征納方法1

（五）、個人所得稅征稅對象1

二、過去5年的收入情況分析1

（一）、收入規模1

（二）、收入占比1

（三）、按照所得項目分析1

（四）、稅率級距分析（工資、薪金所得）1

（五）、城鎮非私營單位平均工資、GDP增速對比分析1

三、我國個人所得稅在稅收征管中存在的問題1

（一）、征管制度還不健全，部門間協稅護稅的機制不夠健全1

（二）、不考慮個人實際負擔狀況1

（三）、高收入群體避稅空間大1

（四）、群眾納稅觀念淡薄1

（五）、對稅收違法行為處罰打擊力度不夠1

四、個人所得稅在稅收征管中流失的原因分析1

（一）個人所得稅稅制尚有不完備之處1

1、稅制設計不合理1

2、費用扣除不夠合理1

3、采用分類征稅模式弊端較多1

（二） 尚未形成良好的納稅環境1

1、納稅意識淡薄1

2、有法不依，執法不嚴，違法不糾的現象仍然存在1

3、個人所得透明度低，難以控管1

五、解決個人所得稅征管問題的幾點對策1

（一）、選擇合理的稅制模式1

（二）、合理的設計稅率結構和費用扣除標準1

（三）、擴大納稅人知情權，增強納稅意識1

（四）、加大對偷漏個人所得稅行為的查處和打擊力度1

（五）、建立和健全個人收入監控，做好代扣代繳工作1

內 容 摘 要

 納稅是我們每個公民應盡的義務。隨著居民收入的提高，個人所得稅的納稅人范圍證明不斷擴大，但是目前個人所得稅占稅收收入的比重卻較低，對收入分配的調節力度不大。主要是個稅的征收管理中存在一系列問題，導致稅款大量流失，并且出現低收入者的稅收負擔高于高收入者的不公平現象。稅收法制建設相對滯后，稅收征管工作的創新力度不大等諸多原因，使現行個人所得稅稅收征管已經遠遠落后于經濟的發展和社會主義市場經濟體制的要求，并嚴重制約著稅收職能作用的發揮和稅收的發展。為適應社會主義市場經濟體制的要求，不斷完善個人所得稅征管體制，建立科學合理的個人所得稅征管制度，是新世紀我國經濟發展的重要課題。本文主要闡述了我國個人所得稅在稅收征管中存在的稅收征管難度大，征收成本高，征管手段落后，稅收流失嚴重等問題。接著分析了影響個人所得稅征管的主要原因。最后，提出了樹立科學的發展觀和稅收觀，建立合理的稅制模式，加強稅收法制建設等建議。

關鍵詞：個人所得稅  稅收征管