試論現(xiàn)金管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的影響

現(xiàn)金管理背景和現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性                                  2

（一）、現(xiàn)金管理背景                                                       2

（二）、現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性                                         2

二、我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題                                                3

（一）、企業(yè)現(xiàn)金管理意識(shí)不強(qiáng)                                               3

（二）、企業(yè)現(xiàn)金管理缺少監(jiān)督機(jī)制                                           3

（三）、企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算不健全                                                 3

三、我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題                                                4

（一）、加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金管理意識(shí)                                             4

（二）、企業(yè)現(xiàn)金管理重在落實(shí)責(zé)任                                           4

（三）、強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制                                           4

（四）、正確有效評(píng)估企業(yè)的低碳財(cái)務(wù)管理運(yùn)營(yíng)能力                             4

（五）、完善企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理                                               4

四、X公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀及分析                                                   5

（一）、行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及特征                                                  6

（二）、X公司簡(jiǎn)介                                                          6

（三）、X司現(xiàn)金持有管理現(xiàn)狀                                                 7

1、現(xiàn)金持有量的管理辦法                                                 7

2、現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀                                                    7

五、X公司現(xiàn)金持有量管理存在的問(wèn)題                                              8

（一）、企業(yè)管理者的現(xiàn)金管理意識(shí)不足                                        8

（二）、缺乏對(duì)企業(yè)現(xiàn)金持有量的測(cè)算                                          9

（三）、現(xiàn)金使用效率低且籌資規(guī)劃缺乏靈活性                                  9

（三）、現(xiàn)金使用效率低且籌資規(guī)劃缺乏靈活性                                  10

六、X公司現(xiàn)金管理方案                                                         10

（一）、制定靈活的收付款制度                                                11

（二）、提高存貨周轉(zhuǎn)速度加快現(xiàn)金流速                                        11

（三）、建立X公司現(xiàn)金流量持有量的預(yù)算分析                                 11

（四）、強(qiáng)化企業(yè)管理組織                                                   12

1、明確職責(zé)分工                                                       12

1、提高管理人員素質(zhì)                                                   12

1、加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算管理和執(zhí)行機(jī)制                                         13

七、結(jié)論                                                                      14

內(nèi) 容 摘 要

企業(yè)現(xiàn)金管理不僅是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，而且關(guān)系著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的穩(wěn)定，因此提高現(xiàn)金管理水平是我國(guó)企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣性金融資產(chǎn)，是可以立即投入到市場(chǎng)中進(jìn)行流通和交換的貨幣。企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠正常的運(yùn)行，必須擁有一定數(shù)額的現(xiàn)金以方便使用，用以購(gòu)買(mǎi)零星的材料，給職工發(fā)放工資，到稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納各種稅金，支付相關(guān)業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)或進(jìn)行對(duì)外投資的活動(dòng)等等。企業(yè)現(xiàn)金擁有量的多少，是企業(yè)的償債支付能力的一個(gè)標(biāo)志，是投資者分析判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好。同時(shí)適量的現(xiàn)金持有是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的有效保證，然而，過(guò)多的持有現(xiàn)金會(huì)造成資源浪費(fèi)，增加持有成本。現(xiàn)金持有不足則會(huì)使企業(yè)面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。現(xiàn)有零售業(yè)除了過(guò)去單個(gè)門(mén)市、單個(gè)商店的模式，更多的是連鎖經(jīng)營(yíng)、規(guī)模化經(jīng)營(yíng)以及多元化經(jīng)營(yíng)。對(duì)零售企業(yè)來(lái)說(shuō)，從現(xiàn)金到存貨再到現(xiàn)金，現(xiàn)金業(yè)務(wù)頻繁，現(xiàn)金管控顯得尤為重要。同時(shí)，由于零售企業(yè)的性質(zhì)和特點(diǎn)，確保現(xiàn)金使用的安全、合理、高效，是維持整個(gè)企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展壯大的關(guān)鍵。X公司作為一家醫(yī)藥零售連鎖企業(yè)，現(xiàn)金余額變化很大，以目前行業(yè)的前景和公司的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)看，未來(lái)發(fā)展的潛力很大，預(yù)計(jì)現(xiàn)金流的流速不斷加快，流量也將不斷增大。通過(guò)對(duì)公司歷年現(xiàn)金流量相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行縱向比較和行業(yè)的橫向比較分析，發(fā)現(xiàn)公司在現(xiàn)金流管理方面存在現(xiàn)金流動(dòng)速度即現(xiàn)金循環(huán)周轉(zhuǎn)速度較慢、現(xiàn)金存量即特定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金持有量過(guò)高且使用率低等問(wèn)題。對(duì)所存在的問(wèn)題，探究其產(chǎn)生的原因，歸納出來(lái)主要是由于公司管理層現(xiàn)金管理意識(shí)薄弱，現(xiàn)金持有量管理未能深入到業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，對(duì)最佳現(xiàn)金持有量沒(méi)有進(jìn)行準(zhǔn)確的測(cè)算，投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)管理不足等原因造成的。針對(duì)這些問(wèn)題，根據(jù)X公司的特點(diǎn)做出現(xiàn)金管理方案。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金持有量  現(xiàn)金流管理  現(xiàn)金管理  企業(yè)管理