現(xiàn)金流量變動對企業(yè)財務狀況的影響研究--以北京文化為例

目       錄

一、 現(xiàn)金流量、財務狀況等概念界定1

（一） 現(xiàn)金流量概念1

（二） 現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型1

（三） 現(xiàn)金流管理及原則2

二、 北京文化簡介2

（一） 公司簡介2

（二） 通過對經營現(xiàn)金流量與凈利潤的對比發(fā)現(xiàn)問題2

三、 經營活動產生的現(xiàn)金凈流量對北京文化財務狀況的影響及其分析3

（一） 經營活動產生的現(xiàn)金流量對企業(yè)償債能力的影響3

（二） 經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額對企業(yè)獲現(xiàn)能力的影響5

（三） 經營活動產生的現(xiàn)金流量對企業(yè)現(xiàn)金結構的影響6

（四） 公司經營活動現(xiàn)金流量凈額的形成7

四、 投資活動產生的凈現(xiàn)金流量對北京文化財務狀況的影響及其分析8

五、 籌資活動產生的凈現(xiàn)金流量對北京文化財務狀況的影響及其分析9

六、 結論及政策建議10

（一） 如何改善現(xiàn)金流10

（二） 如何應對現(xiàn)金流不足10

參考文獻10

摘 要

現(xiàn)金流量是影響并確定企業(yè)財務狀況的因素之一，本文通過北京京西文化旅游股份有限公司（簡稱：北京文化）經營活動產生的現(xiàn)金流量與凈利潤之間的異常差額發(fā)現(xiàn)問題，并利用一系列現(xiàn)金流量計算指標如：現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)、每股經營活動現(xiàn)金凈流量、資產現(xiàn)金回收率、經營活動比重、投資活動比重以及籌資活動比重等多方位反映北京文化因經營活動現(xiàn)金凈流量過小而導致企業(yè)償債能力、獲現(xiàn)能力不足的財務狀況。最后就為規(guī)避上述不足帶來的財務風險，特對就如何提高現(xiàn)金流提出建議及對策。

關鍵詞：現(xiàn)金流量 財務狀況 北京文化