北京文化現(xiàn)金流量變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況影響分析

一、 引  言3

（一） 研究背景3

（二） 研究意義3

（三） 研究方法及目的3

二、 北京文化現(xiàn)金流量變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況影響分析3

（一） 公司簡(jiǎn)介3

（二） 通過對(duì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)的對(duì)比發(fā)現(xiàn)問題4

（三） 對(duì)現(xiàn)金流量的發(fā)生進(jìn)行具體分析5

1公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的形成5

2公司投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的形成6

3公司籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量金額的形成6

三、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響7

（一） 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)償債能力的影響7

（二） 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~對(duì)企業(yè)獲現(xiàn)能力的影響9

（三） 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)現(xiàn)金結(jié)構(gòu)的影響10

（四） 本章總結(jié)11

四、 建議與對(duì)策11

（一） 如何改善現(xiàn)金流12

（二） 如何應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流不足12

參考文獻(xiàn)12

摘 要

現(xiàn)金流量是影響并確定企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的因素之一，本文通過北京京西文化旅游股份有限公司（簡(jiǎn)稱：北京文化）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)之間的異常差額發(fā)現(xiàn)問題，并利用一系列現(xiàn)金流量計(jì)算指標(biāo)如：現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比重、投資活動(dòng)比重以及籌資活動(dòng)比重等多方位反映北京文化因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量過小而導(dǎo)致企業(yè)償債能力、獲現(xiàn)能力不足的財(cái)務(wù)狀況。最后就為規(guī)避上述不足帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特對(duì)就如何提高現(xiàn)金流提出建議及對(duì)策。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量 財(cái)務(wù)狀況 北京文化