北京文化現(xiàn)金流量變動對財務(wù)狀況影響分析

一、 研究背景與意義3

（一） 研究背景3

（二） 研究意義3

二、 企業(yè)現(xiàn)金流量概述3

三、 企業(yè)現(xiàn)金流量變動對財務(wù)狀況影響分析：以北京文化為例4

（一） 公司簡介4

（二） 通過對經(jīng)營現(xiàn)金流量與凈利潤的對比發(fā)現(xiàn)問題4

（三） 對現(xiàn)金流量的發(fā)生進行具體分析5

1公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的形成5

2公司投資活動現(xiàn)金流量凈額的形成6

3公司籌資活動現(xiàn)金流量金額的形成6

（四） 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量對企業(yè)發(fā)展的影響7

1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對企業(yè)償債能力的影響7

2.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額對企業(yè)獲現(xiàn)能力的影響9

3.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對企業(yè)現(xiàn)金結(jié)構(gòu)的影響10

四、 優(yōu)化措施探析11

（一） 如何改善現(xiàn)金流11

（二） 如何應(yīng)對現(xiàn)金流不足12

五、 結(jié)論12

參考文獻12

摘 要

現(xiàn)金流量是影響并確定企業(yè)財務(wù)狀況的因素之一，本文通過北京京西文化旅游股份有限公司（簡稱：北京文化）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與凈利潤之間的異常差額發(fā)現(xiàn)問題，并利用一系列現(xiàn)金流量計算指標(biāo)如：現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)、每股經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、經(jīng)營活動比重、投資活動比重以及籌資活動比重等多方位反映北京文化因經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量過小而導(dǎo)致企業(yè)償債能力、獲現(xiàn)能力不足的財務(wù)狀況。最后就為規(guī)避上述不足帶來的財務(wù)風(fēng)險，特對就如何提高現(xiàn)金流提出建議及對策。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量 財務(wù)狀況 北京文化