中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

主要針對中小企業從投資決策就要開始如何進行納稅籌劃，由于個人投資公司需要繳納兩次所得稅，因此，對個人投資準備設立不涉及稅收優惠政策的企業，可考慮注冊成個人獨資企業或者合伙企業，如果注冊成公司，則稅負較重。規模較小的企業可以享受小型微利企業各項稅收優惠政策，規模較小的企業設立公司的稅負可能更輕。對前期虧損、后期盈利，因此可考慮先設立分公司后轉變為子公司。另還可通過選擇投資國家扶持項目、利用雙層公司進行投資、充分利用創業投資優惠政策以及巧用小微企業免增值稅優惠來進行投資決策納稅籌劃。

在經營決策過程中，充分利用小型微利企業優惠政策、殘疾人工資加計扣除優惠政策、虧損結轉稅收政策、公益捐贈扣除稅收政策和將超標利息支出變其他支出進行經營過程中的納稅籌劃。

在企業重組過程中，運用利潤從高稅率企業轉向低稅率企業、先分配股息在轉讓股權，并在清算日期、債務重組、企業收購、股權收購和企業合并和企業重組過程中合理進行納稅籌劃。

 [關鍵詞]：投資決策 經營決策 企業重組 納稅籌劃

目       錄

1企業投資決策中的納稅籌劃3

1.1公司與非法人型企業的選擇3

1.2子公司與分公司的選擇4

1.3投資國家扶持的項目；5

1.4利用公司對公司進行投資6

1.5通過股權投資科技型的各項優惠政策7

1.6巧用小微企業免增值稅和企業所得稅優惠8

2企業經營決策中的納稅籌劃9

2.1充分利用小型微利企業稅收優惠9

2.2充分利用殘疾人工資加計扣除稅收優惠10

2.3充分利用虧損結轉稅收政策10

2.4充分利用公益捐贈扣除稅收政策11

2.5將超標利息支出變其他支出12

3企業業重組改制中的納稅籌劃13

3.1將利潤從高稅率企業轉向低稅率企業13

3.2先分配股息在轉讓股權13

3.3合理選擇企業的清算日期14

3.4企業債務重組的納稅籌劃15

3.5企業收購的納稅籌劃15

3.6企業股權收購的納稅籌劃16

3.7企業合并的納稅籌劃16