中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

摘要：中小企業是國民經濟的重要組成部分，增強中小企業的內部控制制度具備與大企業相等重要的意義。以完善中小企業內部控制制度為主題，針對目前中小企業在內部管制制度方面存在的問題，如：沒有內部控制、對內部控制認識的片面性、缺乏有效監督機制等，提出內部控制的控制要點、設計原則及強化管理者的內控意識，建立以人為本的新觀念、增強內部審計控制等相關對策，為中國的中小企業提出完善內部控制制度的詳細建議和措施方法。內部控制的目標是隨經濟的發展而不停變化的,中小企業應結合自身特點提高現有目標定位的層次,擴展出更大的目標領域。國家有關部委也陸續出臺相關法律法規，要求在所有中小企業建立健全的內部控制制度，目前，中小企業對確保國民經濟穩固增長，促成市場競爭、推動技術創新，促進市場繁榮、方便群眾生活、保持社會穩定起到舉足輕重的作用。但大部分中小企業內部控制制度不健全，缺乏有效的制度保障，已成為約束中小企業發展的重要因素之一，為了使中小企業合理、合法、合規、健康有序的發展，中小企業亟待加強內部的管制與制約。本文淺析了我國中小企業內部控制的現狀及存在的問題，并針對問題提出了完善我國中小企業內部控制的倡導和建議。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制；現狀；成因；對策；

目錄

 1.理論綜述5

2.中小企業內部控制的特點和需求分析5

2.1我國中小企業內部控制的特點5

2.2中小企業內部控制的需求性6

3. 中小企業建立內部會計控制的作用 6

3.1能夠保護財產物資的安全完整7

3.2能夠提高會計資料的正確性和可靠性7

3.3能夠促進國家法律法規有效執行7

3.4能夠促使企業提高經營管理效率7

4.中小企業內部控制的現狀以及存在的問題8

4.1企業負責人內部控制觀念淡薄8

4.2企業內部會計控制基礎薄弱,會計信息失真嚴重9

4.3企業內部控制制度缺失或不完善9

4.4重大事項的決策和執行沒有很好地分離制約10

4.5風險意識差,內部壓力不足11

4.6對內部控制認識嚴重不足11

5.企業治理結構設置不合理，崗位職責不明12

5.1內部控制認識不到位12

5.2內部控制制度不健全13

5.3內控主體素質不夠高13

5.4內部組織機構不完善13

5.5內部監督機制薄弱14

6.完善我國中小企業內部控制的建議14

7.完善企業組織結構，建立現代企業制度15

7.1加強企業文化建設15

7.2加強內部審計機構的職能15

7.3加強中小企業的風險評估16

7.4建立有效的信息與溝通系統16

8.完善會計內部控制的措施16

9.結束語17

10.致謝語18