企業(yè)內部控制中存在的問題及完善對策研究—以長城汽車股份有限公司為例

內 容 摘 要

市場飛速發(fā)展的進程中，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭不斷的增加，在這種情況的影響下，內部控制成為企業(yè)提升管理水平的重要工具，收到了很多高級管理者的青睞。但是傳統(tǒng)意義上的內部控制內容與企業(yè)的運行出現(xiàn)了越來越多的差異，這對于內部控制而言提出了新的要求。本次研究的過程中從內部控制的角度出發(fā)，針對內部控制涉及的五項要素進行詳細的分析，并運用長城汽車股份有限公司為基本案例詳細的發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)內部控制中存在問題有：沒有建立完整的內部控制制度內部控制水平較低、風險防控不力、內部審計制度缺乏獨立性。在此基礎上提出一些應對措施，包括加強控制環(huán)境、規(guī)范風險評估過程、健全內部控制活動、加強內控監(jiān)督。希望對長城汽車股份公司實務的發(fā)展提供一定的指導作用。

 [關鍵詞]：內部控制；內部審計；信息系統(tǒng)

目       錄

1 導論4

1.1 研究背景4

1.2 研究意義4

1.3 國內外研究現(xiàn)狀4

1.3.1 國外研究現(xiàn)狀4

1.3.2 國外研究現(xiàn)狀5

2 企業(yè)內部控制的相關概述7

2.1 內部控制的概念7

2.2 內部控制的內容7

2.2.1 內部控制環(huán)境7

2.2.2 內部控制風險評估7

2.2.3 內部控制活動8

2.2.4 信息與溝通8

2.2.5 內部監(jiān)督8

2.3 企業(yè)內部控制的重要性8

2.3.1 確保戰(zhàn)略與經營目標有效實現(xiàn)8

2.3.2 保障資產安全和完整8

2.3.3 保證財務信息真實性和完整性9

3 汽車生產行業(yè)內部控制現(xiàn)狀及問題--以長城汽車為例10

3.1 長城汽車簡介10

3.2 長城汽車內部控制的現(xiàn)狀及問題10

3.2.1 內部控制環(huán)境不夠健全11

3.2.2 內部控制活動不夠規(guī)范11

3.2.3 內部控制風險評估體系薄弱12

3.2.4 信息系統(tǒng)效率有待提升12

3.2.5 內部監(jiān)督不完善12

4 長城汽車內部控制問題的原因分析13

4.1 內部控制意識淡薄13

4.1.1 內部控制意識淡薄13

4.1.2 內部控制文化缺失13

4.2 生產成本控制活動績效考核不夠規(guī)范14

4.3 過于看重市場規(guī)模提升忽視汽車行業(yè)風險14

4.4 生產系統(tǒng)信息系統(tǒng)建設不力16

4.5 內部監(jiān)督制度不完善16

5 長城汽車內部控制的完善建議18

5.1 健全內部控制環(huán)境18

5.2 規(guī)范生產成本控制活動18

5.3 建立健全財務風險評估體系19

5.4 強化信息和溝通系統(tǒng)建設20

5.5 加強內部監(jiān)督制度建設21

6 結論22