審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究--基于工作案例分析

內(nèi) 容 摘 要

審計(jì)作為一種現(xiàn)代服務(wù)行業(yè),在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中占據(jù)著不可取代的地位。只要有審計(jì),就有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。并且隨著社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展愈演愈烈。企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)越來(lái)越頻繁,審計(jì)難度越來(lái)越大,使得審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越高,如何防范與控制已成為整個(gè)審計(jì)行業(yè)研究的重要課題。本文在前人研究的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步探討了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)含義、特征及組成要素；從內(nèi)部和外部?jī)煞矫娣治隽藢徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因,并就審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范提出了相應(yīng)的措施和建議。

【關(guān)鍵詞】：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、成因、控制與防范

目       錄

1 導(dǎo)論3

  1.1 選題背景3

1.2 選題意義4

2 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述4

2.1 IPO審計(jì)的內(nèi)涵4

2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義4

2.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理論基礎(chǔ)4

2.3.1 委托代理理論5

2.3.2 信息不對(duì)稱理論5

2.3.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論5

3 江西三愛爾醫(yī)用制品集團(tuán)股份有限公司IPO審計(jì)案例介紹6

3.1 江西三愛爾醫(yī)用制品股份有限公司簡(jiǎn)介6

3.2 江西三愛爾醫(yī)用制品股份有限公司案情介紹6

4 江西三愛爾醫(yī)用制品股份有限公司IPO審計(jì)問題分析7

4.1 內(nèi)部控制存在缺陷7

4.2 應(yīng)收賬款規(guī)模超營(yíng)業(yè)收入7

4.3 銷售模式銷售占比逐年提升8

4.4 產(chǎn)品質(zhì)量問題受到行政處罰8

5 防范IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的建議9

5.1 完善內(nèi)部控制制度9

5.2 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施10

5.3 產(chǎn)品質(zhì)量控制措施11

6 結(jié)論12