IPO審計(jì)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)探討

內(nèi) 容 摘 要

隨著近些年國內(nèi)資本市場(chǎng)的繁榮發(fā)展以及證監(jiān)會(huì)對(duì)注冊(cè)制的實(shí)施,以及北交所的設(shè)立等，IPO審計(jì)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)板塊中的分量中越來越重,但同時(shí)康美藥業(yè)、康得新、樂視等IPO舞弊造假事件也陸續(xù)被揭發(fā)曝光出來,為其提供審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師也因此受到中國證監(jiān)會(huì)的嚴(yán)厲處罰，有些會(huì)計(jì)師事務(wù)所甚至由于這個(gè)原因而解散。目前，舞弊造假風(fēng)險(xiǎn)已成為中國會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在IPO業(yè)務(wù)審計(jì)中所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。然而由于科技的發(fā)展，各種舞弊手段也發(fā)展出新穎化、復(fù)雜化及隱蔽化的特點(diǎn),同時(shí)由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行審計(jì)時(shí)，也受時(shí)間、人力等資源的限制,特別是在IPO審計(jì)實(shí)務(wù)中,如何能夠有效應(yīng)對(duì)舞弊造假風(fēng)險(xiǎn)已成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所這個(gè)行業(yè)未來里要面對(duì)的共同難題和共同困擾問題。

[關(guān)鍵詞]：IPO；舞弊造假；舞弊風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)師事務(wù)所；應(yīng)對(duì)措施。

目       錄

1 導(dǎo)論5

1.1研究的背景和意義5

1.1.1研究背景5

1.1.2研究的目的和意義5

1.2研究的思路和方法6

2  IPO審計(jì)相關(guān)理論6

2.1  IPO相關(guān)的定義及要求6

2.1.1 IPO的定義6

2.1.2 IPO申報(bào)的條件6

2.1.3證監(jiān)會(huì)對(duì)IPO造假的監(jiān)管措施9

2.2 企業(yè)申報(bào)IPO的目的及動(dòng)機(jī)11

2.3  IPO舞弊造假的方式11

2.4 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)舞弊造假的審計(jì)方法11

2.5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所IPO審計(jì)失敗的后果11

3 結(jié)論與建議14

3.1 結(jié)論15

3.2 建議16

3.2.1 加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所IPO審計(jì)的專業(yè)應(yīng)對(duì)能力17

3.2.2 提高IPO企業(yè)的上市條件17