企業現金流管理過程中財務部門如何發揮關鍵作用

【內容摘要】現金流管理對企業具有非常重要的意義。現金流管理的重點是籌資管理、應收賬款和存貨管理。企業要高度重視現金流管理，通過成本管理、資金預算管理、投融資管理、應收賬款和存貨管理，保障資金流轉通暢，降低資金使用成本，避免出現財務風險。建立有效的考核機制，有利于提高現金流管理實施的效果。利用財務管控系統等系統采取責任能動、流程推動、業財聯動、考核制動的“四大舉措”措施，強化現金流預算剛性調控，確保收支結算平穩有序，有效促進了現金流預算管理提質增效，金流量預算執行偏差率逐年顯著降低，不僅提升財務預算對業務預算的統籌調控能力，為企業優化融資安排提供堅強有力的支持。

[關鍵詞]:現金流管理；業財聯動；統籌調控；提質增效

目  錄

現金流管理概述……………………………………………………………………1

1.1什么是現金流……………………………………………………………………1

1.2什么是現金流管理………………………………………………………………2

2、現金流管理的理念…………………………………………………………………2

2.1實現企業的管理目標………………………………………………………………2

2.1.1企業的生存……………………………………………………………………2

2.1.2企業的獲利與發展………………………………………………………………2

2.2實現財務管理的目標……………………………………………………………2

2.3資金管理的內容……………………………………………………………………3

2.3.1資金從哪里來……………………………………………………………………3

2.3.2資金到哪里去……………………………………………………………………3

2.3.3資金去向合理嗎………………………………………………………………3

3、現金流管理中存在的問題…………………………………………………………3

3.1企業現金流管理理念缺失，管理者素質堪憂…………………………………4

3.1.1企業的現金流管理觀念錯誤…………………………………………………4

3.1.2財務人員素質堪憂………………………………………………………………4

3.2企業現金流管理機制缺乏嚴謹性…………………………………………………4

3.2.1對現金的使用過于隨意………………………………………………………4

3.2.2存在“白條抵庫”與“坐支現金”現象………………………………………4

3.2.3多頭開戶…………………………………………………………………………5

3.2.4私設“小金庫”…………………………………………………………………5

3.2.5崗位分工不明確………………………………………………………………5

3.3資金運用效率低……………………………………………………………………5

3.3.1閑置資金過多……………………………………………………………………5

3.3.2企業現金周轉不順………………………………………………………………5

3.3.2.1應收賬款管理不當………………………………………………………6

3.3.2.2存貨管理不當………………………………………………………………6

3.4企業資金缺口加大………………………………………………………………6

3.4.1企業內部融資缺乏………………………………………………………………6

3.4.2企業外部融資困難………………………………………………………………6

4、提高企業現金流管理水平的重要對策……………………………………………7

4.1增強現金流管理意識，提高管理人員素質………………………………………7

4.1.1提高企業管理層現金流管理意識……………………………………………7

4.1.2保證財務人員素質………………………………………………………………7

4.2財務部門要驅動或引領業務部門參與到企業現金流管理中來………………8

4.2.1企業應明確職責分工………………………………………………………8

4.2.2優化現金流的管理流程………………………………………………………8

4.2.2.1責任能動：明確責任，引導主觀能動………………………………………8

4.2.2.2流程推動：規范現金流量預算閉環管控流程，實行有序推動……………8

4.2.2.3業財聯動：融合業財，展開立體聯動………………………………………9

4.2.2.4考核制動：分類考核，發揮科學制動……………………………………9

4.3建立符合企業特點的現金流風險分析和預警系統……………………………10

4.3.1.系統性原則………………………………………………………………10

4.3.2預測性原則………………………………………………………………10

4.3.3動態性原則………………………………………………………………10

4.4提高資金使用效率………………………………………………………………11

4.4.1加強融資管理………………………………………………………………11

4.4.1.1根據企業生產經營情況，正確預測資金需求量……………………………11

4.4.1.2科學安排融資時間………………………………………………………11

4.4.1.3優化融資方式和結構………………………………………………………11

4.4.2 應收賬款管理………………………………………………………………11

4.4.2.1建立臺賬和賬齡分析系統，及時預警………………………………………12

4.4.2.2建立催收工作小組，責任到人………………………………………………12

4.4.2.3獎懲措施………………………………………………………………12

4.4.3存貨管理………………………………………………………………12

4.4.3.1加強成本管理………………………………………………………………12

4.4.3.2加強存貨資金占用管理……………………………………………………13

4.4.4加強投資管理，減少閑置資金………………………………………………13

4.5善用績效管理………………………………………………………………13

4.5.1及時統計和監控現金流狀況…………………………………………………13

4.5.2簽訂現金流責任狀，下達現金流完成指標……………………………………13

4.5.3制定有效的激勵措施…………………………………………………………14

5、結論…………………………………………………………………………14