中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

隨著我國會計的發展，內部控制制度在企業的日常管理經營中占據十分重要的地位，它作為現代企業管理的重要武器，對于企業建立完善的自我約束機制、提高經濟效益發揮著重要的作用。企業必須認識到內部控制制度的重要性，并通過一系列的措施來完善內控制度，從而保障自身的持續經營與健康發展。本文首先介紹了內部控制理論及內部控制的現狀，然后分析了中小企業內部控制現狀，并指出了中小企業內部控制存在的問題，主要包括中小企業缺乏內部控制的意識、內部控制制度設計不健全、缺乏有效的內控監督體制、缺乏財務風險中內部控制監督的認識以及財務風險的內部評估機制不健全、財務授權審批制度不完善、內部控制人員工作能力不足、專業水平缺乏、后續審計工作未得到重視等問題，最后提出了健全中小企業企業內部控制的建議，主要從中小企業加強內部控制的意識、加強內部控制制度的設計等方面進行探討。

[關鍵詞]：內部控制；監管；管理

目       錄

1.引言1

1.1選題背景及研究意義1

1.2國內外研究現狀1

1.3本文的研究方向和研究方法2

2.企業內部控制概述2

2.1企業內部控制定義2

2.1.1COSO委員會對內部控制的定義2

2.1.2加拿大的控制基準委員會對內部控制的定義3

2.1.3中國《企業內部控制基本規范》對內部控制的定義3

2.2內部控制管理對企業的影響4

3.我國中小企業內部控制存在的主要問題4

3.1中小企業缺乏內部控制的意識4

3.2中小企業內部控制制度設計不健全5

3.3中小企業缺乏有效的內控監督體制6

3.4中小企業缺乏財務風險中內部控制監督的認識以及財務風險的內部評估機制不健全6

3.5中小企業財務授權審批制度不完善7

3.6中小企業內部控制人員工作能力不足、專業水平缺乏8

3.7中小企業后續審計工作未得到重視8

4.我國中小企業內部控制問題的解決對策9

4.1加強中小企業內部控制的意識9

4.2加強中小企業內部控制制度的設計9

4.3加強中小企業內部控制的監督檢查9

4.4加強中小企業財務風險的識別與風險管理能力10

4.5加強中小企業財務授權審批的控制10

4.6加強中小企業內部控制人員的素質和工作能力10

4.7加強中小企業對后續審計工作的重視11

5、結語12