中小企業(yè)稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

稅收籌劃是現代中小企業(yè)管理體制中非常重要的一部分，是通過合理合法的方式在確保依法納稅的前提下降低稅收負擔，通過有效的稅收籌劃，企業(yè)能夠降低自身的稅收成本，促進經濟效益的提高。而對于不少中小企業(yè)而言，稅收籌劃中依然存在一些問題，影響了稅收籌劃的實際效果，也在一定程度上制約了企業(yè)的正常發(fā)展。企業(yè)的稅收籌劃對我國中小企業(yè)的發(fā)展是一項長期的系統(tǒng)工程，企業(yè)每次的稅收籌劃都會是經營方式的改善，如果企業(yè)能有效的進行稅收籌劃，不僅可以降低其投資風險，而且會帶來更多的經濟效益，使企業(yè)經濟實現利潤最大化。

本文通過分析當下相關的稅收制度，就中小企業(yè)稅收籌劃存在的問題及對策進行了分析，希望能夠為中小企業(yè)稅收籌劃提供參考和借鑒，我們只有積極建設有效合理的管理制度，并且加強稅收風險控制能力，從而去實現中小企業(yè)稅收籌劃的目標。

[關鍵詞] ：中小企業(yè)；稅收籌劃；問題研究

目       錄

1、稅收籌劃的概述    ……………………………………………………………1

1.1稅收籌劃的含義 ……………………………………………………………1

1.2稅收籌劃的特點 ……………………………………………………………2

1.2.1合法性 ……………………………………………………………………2

1.2.2籌劃性 ……………………………………………………………………2

1.2.3風險性 ……………………………………………………………………3

1.2.4多樣性 ……………………………………………………………………3

1.3稅收籌劃的基本方法 ………………………………………………………3

1.3.1偷稅、逃稅與稅收籌劃 …………………………………………………4

1.3.2避稅與稅收籌劃…………………………………………………4   1.3.3節(jié)稅與稅收籌劃 …………………………………………………………4

1.4稅收籌劃的原則 ……………………………………………………………4

1.4.1全局性原則  ……………………………………………………………5 1.4.2事前籌劃原則 ……………………………………………………………5

1.4.3合法性原則…………………………………………………………5 1.4.4目標性原則 ………………………………………………………………6

1.5稅收籌劃的意義 ……………………………………………………………6

1.5.1促進企業(yè)以及個人的發(fā)展 ………………………………………………6

1.5.2促進國家的發(fā)展 …………………………………………………………6

2、中小企業(yè)稅收籌劃存在的問題的分析 …………………………………………7 

2.1中小企業(yè)在稅收籌劃的認識上存在問題 …………………………………7

2.1.1企業(yè)稅收籌劃宣傳力度不夠，稅收籌劃意識不強 ……………………7

2.1.2相關概念區(qū)分不清，認為稅收籌劃也只是等同于避稅或少繳稅 ……7

2.1.3思想上未得到重視，認為稅收問題與稅務關系的親疏才是最重要的…………………………………………………………………………8

2.1.4認為是會計處理方面的職責，未得到重視……………………………8

2.2稅收籌劃在實際操作中存在的問題………………………………………8

2.2.1企業(yè)內部人員素質較低，稅收籌劃人員制定的方案還不高明………8

2.2.2稅收籌劃缺乏風險意識…………………………………………………9

2.2.3納稅人和稅務機關存在不對等的關系…………………………………9

2.2.4對國家政策不能及時把握 ……………………………………………10

3、中小企業(yè)完善稅收籌劃的有效途徑…………………………………………10 

3.1中小企業(yè)要對稅收籌劃給予足夠的重視 ………………………………10

3.1.1時刻關注國家動態(tài) 充分利用稅收優(yōu)惠政策…………………………11

3.1.2選擇有利的企業(yè)組織形式 ……………………………………………11

3.1.3實現稅收遞延，創(chuàng)造時間價值 ………………………………………12

3.2重視能力的提高 …………………………………………………………12

3.2.1提高內部人員素質，建立正確納稅觀念 ……………………………12

3.2.2建立長期發(fā)展戰(zhàn)略，綜合規(guī)劃企業(yè)稅收 ……………………………13

3.2.3牢固風險意識，完善內部控制 ………………………………………13

 3.2.4借助社會中介機構的力量 ……………………………………………13

4、結束語 …………………………………………………………………………14