企業單位內部控制中存在的問題及對策研究

存在的問題及對策研究

內 容 摘 要

一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性就需要在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施。內部控制在一個單位是至關重要的。首先要分析內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，是有利于保證企業正常運行并實現企業利潤目標的內部條件與內部環境氛圍的總合。其次風險評估，風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。還需要注意控制活動、信息與溝通和內部監督等方面的問題。本文分析了企業單位中存在的問題，從整體上提出解決企業單位的具體問題的對策，以提高企業的企業單位的經營水平。

 [關鍵詞]：內部環境；風險評估；控制活動；信息與溝通；內部監督

目       錄

1 .導論3

1.1研究的背景3

1.2研究的意義3

2.企業單位內部控制存在的問題分析3

2.1企業內部環境出現的問題3

2.1.1公司治理結構不完善3

2.1.2 內部控制制度不健全，崗位設置缺乏牽制性4

2.2企業員工缺乏風險意識，忽視內控政策的存在4

2.3對控制活動的作用分析認識不夠5

2.4信息與溝通失真現象普遍存在5

2.5內部監督不完善6

2.5.1內部監督有效性有待提高6

2.5.2內部監督資源整合不充分6

2.5.3內部監督考核制度有待完善6

3 .加強企業單位內部控制的對策7

3.1內部環境改進措施7

3.1.1建立并完善公司的治理結構7

3.1.2健全內部控制制度，適當調整崗位7

3.2加強員工風險意識8

3.3加強對控制活動的分析認識8

3.4建立健全企業信息管理系統8

3.5建立健全內部監督評價機制9

3.5.1提高內部監督有效性9

3.5.2整合內部資源，積極培育員工的價值觀9

3.5.3完善考核制度，強化內部監督責任落實10