中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

中小企業在我國市場經濟高速發展的進程中大批涌現,已經成為國民經濟的重要組成因素.伴隨著中小企業的飛速邁進,潛藏在其內部控制中的不足之處也慢慢顯露,比如內部控制環境不完善,內外部監督不足,缺乏風險評估體系等,毫無疑問這將會阻礙中小企業前進的腳步.文章在分析中小企業內部控制存在的問題及其成因的基礎之上,提出解決問題的對策如改善內部控制環境,完善內外部監督機制,培養風險意識等,從而使其在日趨激烈的市場競爭中得以更好的成長。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制

目       錄

1 中小企業內部控制的特點和需求分析4

1.1我國中小企業內部控制的特點4

1.2我國中小企業內部控制制度的需求性4

2中小企業建立內部會計控制的作用4

2.1能夠保護財產物資的安全完整4

2.2能夠提高會計資料的正確性和可靠性5

2.3能夠促進國家法律法規有效執行5

2.4 影響信息披露質量的因素5

3 中小企業內部控制的現狀以及存在的問題5

3.1 對內部控制認識嚴重不足5

3.1.1管理人員認為沒有必要建立內部會計控制5

3.1.2 一些企業管理者對內部會計控制存在著誤解6

3.2現有的內部會計控制制度體系不完善6

3.2.1在經營管理方面6

3.2.2在資產控制方面6

3.2.3在員工考核方面6

3.3組織機構設置和內部管理職責不合理6

3.4外部監督不足，內部審計弱化7

3.5所有權與經營權高度統一，使得中小企業管理缺乏內部約束性7

3.6從內控目標上看，在會計信息、資產和經營活動三方面的控制缺乏有效性7

3.6.1會計信息失真現象普遍存在7

3.6.2資產安全完整系數低8

3.6.3經營活動缺乏有效性和合法、合規性8

4加強中小企業內部控制的改進建議8

4.1提高企業全體員工對內部控制的認識8

4.1.1提高中小型企業領導的管理素質9

4.1.2大力提高財會人員的業務技能和內部控制知識水平9

4.1.3加強全體員工道德修養和內部控制制度教育9

4.2在中小型企業中建立起行之有效的內部控制制度10

4.2.1結合實際，注意構建內控制度的成本收益問題10

4.2.2著重解決企業內不相容職務分離的問題10

4.2.3加強對內控實施情況考核，并建立激勵機制10

4.2.4加強內部審計控制11

4.2.5發揮外部監督作用，完善中小企業內部控制體系11

4.2.6加強風險評估、建立風險防范機制 11

4.3從內控的目標出發，加強對會計信息、資產和經營活動三方面的控制11

4.3.1“不做假賬”是解決會計信息失真問題的根本途徑11

4.3.2建立健全的資產安全完整維護體系12

4.3.3加強企業經營活動的合規、合法、有效性控制12