中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策

內(nèi) 容 摘 要

內(nèi)部控制指一般公司企業(yè)內(nèi)部的控制運(yùn)作。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)為保證經(jīng)營管理活動(dòng)正常有序、合法的運(yùn)行，進(jìn)一步提升公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力、提高公司的運(yùn)行效率，采取對(duì)財(cái)務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程實(shí)行有效監(jiān)督管理。企業(yè)內(nèi)部控制要求保證企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、有效性、及時(shí)性；保證對(duì)企業(yè)員工、工作流程、物流有效的管理控制，建立對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的有效監(jiān)督；同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，完善對(duì)策。

 [關(guān)鍵詞]：預(yù)算  控制   舞弊    財(cái)務(wù)分析

目       錄

導(dǎo)論3

中小企業(yè)內(nèi)部控制的意義3

中小企業(yè)內(nèi)部控制的意義3

中小企業(yè)內(nèi)部控制的必要性3

1中小企業(yè)內(nèi)部控制流程4

1.1預(yù)算管理4

1.2控    制5

1.2控    制6

1.3監(jiān)    督7

2中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題7

2.1計(jì)劃外特批限制問題8

2.2內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)中的缺陷8

2.3管理層凌駕內(nèi)部控制體系9

2.4員工串通或舞弊9

2.5控制的相關(guān)成本與效益比較10

3 中小企業(yè)內(nèi)部控制完善及對(duì)策10

3.1 抓住風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，思考和溝通管理要求10

3.2 完善內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計(jì)11

3.3 分級(jí)授權(quán)管理制、明確職工分工11

3.4“兩雙眼睛”原則11

3.5 財(cái)務(wù)分析12