IPO審計中的舞弊風險及審計應對探討

內 容 摘 要

隨著注冊制改革的持續推進，金融環境的變化，更多的企業在尋求融資的道路上選擇了走向IPO的通道。在此條件下，部分企業為了加快進入資本市場的速度，在IPO審計中存在道德風險、內部控制不夠規范、治理機構不夠健全、風險揭示不夠充分，信息披露針對性不強等問題，更嚴重的是進行財務舞弊。那么，針對這一系列的問題，為了有效評估，降低甚至杜絕IPO審計中的舞弊風險，本文結合中國證監會提示的相關審計風險，通過五個方面歸納對舞弊審計的應對探討。一是強化公司治理，公司治理對降低舞弊風險的監督尤為重要；二是完善規則體系，建立統一的監管標準，強化規則執行；三是壓實中介責任，建立健全會計師事務所綜合監管體系、日常監管和稽查執法聯動，提高違法違規成本，提高執業質量；四是提升監管效能，發揮中國證監會在市場中的科學監管水平；五是注重監管協作，聯動各方力量構建一個規范、透明、開放、有活力、有韌性的資本市場。

[關鍵詞]：IPO審計  注冊制  風險舞弊  審計應對

目       錄

1緒論                                                 3

1.1研究的背景和意義                                  3

1.2研究的思路及方法                                4

1.3研究的貢獻與不足                                4

2舞弊風險概述                                         5

2.1IPO審計的基本概念                                 5

2.2審計中舞弊風險的基本概念                        5

2.3審計中舞弊風險的產生原因                        5

2.3.1 道德舞弊風險                                5

2.3.2 內部控制不夠規范                            7

2.3.3 治理機制不夠健全                            8

2.3.4 風險揭示不夠充分                            8

2.3.5 信息披露針對性不強                          9

3審計應對探討                                         10

3.1 強化公司治理                                     10

3.2 完善規則體系                                     11

3.3 壓實中介責任                                     11

3.4 提升監管效能                                     12

3.5 注重監管協作                                     12

4結論                                                 12

4.1結論                                              12