審計風險及其控制研究—基于XX案例的分析

內 容 摘 要

[關鍵詞]：如今隨著我國社會主義市場經濟體制的建立與日益完善，各種行政法律、法規的相繼頒布出臺，審計行業所面臨的經濟和法律環境也發生了很大的變化。近年來隨著審計訴訟案件的增加，反映出了會計師事務所面臨的審計風險日趨增大，審計風險儼然已成為國家審計機關、內部審機構特別是社會審計組織及廣大審計人員必須重視并加以研究的問題。因此加強對審計風險的研究，提高注冊會計師的風險意識，這關系到我國審計行業的生存與發展，也是關系到社會主義市場經濟有序運行的大事。本文將從審計的重大錯報風險和檢查風險兩個方面為切入點，再結合金亞科技審計失敗的案例分析審計風險的具體影響因素，并針對這些影響因素提出相關應對措施及建議。

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影響審計風險的案例分析——以金亞科技為例5

一、影響審計風險因素的理論分析5

（一）影響重大錯報風險的因素5

1、會計信息質量較低5

2、被審計單位內部控制存在缺陷6

（二）影響檢查風險的因素6

1、審計的固有限制導致的風險6

2、承接了不誠信的高風險客戶7

3、審計人員專業勝任能力不足7

4、審計收費影響審計人員的獨立性7

二、影響審計風險的案例分析——以金亞科技為例8

（一）2015年金亞科技會計舞弊情況8

（二）針對金亞科技審計失敗的審計風險分析9

1、缺乏有效的內部控制制度9

2、我國對事務所審計舞弊的懲罰力度不夠9

3、審計收費的影響9

三、針對影響審計風險因素的應對措施10

（一）加大注冊會計師違規成本10

（二）推動事務所的合并發展10

（三）提高審計人員專業勝任能力11

（四）審慎的選擇被審計單位11

（五）規范事務所的收費制度12

（六）完善被審計單位的內部控制12