IPO審計中的舞弊風險及審計應對探討

IPO審計中的舞弊風險及審計應對探討 

內 容 摘 要

隨著資本市場的發展，企業通過在資本市場融資用以發展壯大企業規模的方式越來越普遍，而資本市場是以信息披露為主的市場，財務信息是資本市場上最基礎和最重要的信息，其質量的高低直接影響信息使用者做出正確的決策，信息使用者對上市公司高質量的財務信息有較大的需求，但由于自身利益等因素的影響，上市公司財務欺詐、虛假信息披露等問題仍然屢禁不止，企業財務舞弊造假的手段也日趨隱蔽化和復雜化，例如天目藥業、亞太實業、新大地等IPO舞弊事件陸續被揭露出來，為其提供審計的會計師事務所及其注冊會計師也因之受到嚴厲的處罰，作為客觀公正的獨立第三方注冊會計師來說，審計風險在不斷增加，舞弊風險上升為主要風險，因此，如何在IPO審計過程中應對舞弊風險變得越來重要，本論文將以實際案例為基礎，分別從三個方面對IPO審計中的舞弊風險及如何應對展開研究和探討，第一點，審計風險及產生的因素；第二點， 天豐節能案例分析；第三點，審計應對策略及建議。

[關鍵詞]：IPO審計； 審計風險； 應對策略

目       錄

一、 選題的背景和意義5

1.選題背景5

2.選題的意義5

二、審計風險及產生的因素5

1.審計風險的概念6

2.審計風險的分類6

2.1重大錯報風險                                             

2.2檢查風險                                                   

3.舞弊風險產生的因素6

3.1實施舞弊的動機和壓力6

3.2實施舞弊的機會6

3.3為舞弊行為尋找借口的能力8

三、案例分析9

    1.天豐節能公司簡介

    2.天豐節能公司財務造假情況

    3.天豐節能財務舞弊分析

4.審計失敗的原因

四、應對策略