淺談中小企業(yè)的內(nèi)部控制

內(nèi) 容 摘 要

隨著經(jīng)濟(jì)的日益增長(zhǎng)，中小企業(yè)內(nèi)部管理呈現(xiàn)多樣化形式，為提高工作效率和各部門的管理職能，企業(yè)內(nèi)部制定了一系列制度措施，加強(qiáng)內(nèi)部管理控制，保障工作的有效運(yùn)行。目前中小企業(yè)雖然有很多成立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但其作用并沒(méi)有得到充分發(fā)揮，不重視內(nèi)部審計(jì)作用的現(xiàn)象在中小企業(yè)中廣泛存在，沒(méi)有良好的內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性缺失。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)員工的綜合素質(zhì)具有較高的要求，但是中小企業(yè)的員工本身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)框架的樹(shù)立重視不夠，影響了企業(yè)內(nèi)部控制的有用實(shí)施。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；管理職能；內(nèi)部控制

目       錄

一、內(nèi)部控制的含義3

二、內(nèi)部控制的要素3

（一）控制環(huán)境3

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程4

（三）信息系統(tǒng)與溝通4

（四）控制活動(dòng)4

（五）對(duì)控制的監(jiān)督5

三、內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題5

（一）未明確企業(yè)內(nèi)部職能的缺點(diǎn)6

（二）隨時(shí)間發(fā)展更新企業(yè)內(nèi)部管理制度6

（三）企業(yè)內(nèi)部控制成本效益不完善7

（四）企業(yè)內(nèi)部溝通效率低7

（五）企業(yè)的設(shè)計(jì)目標(biāo)不集中8

四、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的措施8

（一）加強(qiáng)職業(yè)道德規(guī)范8

（二）發(fā)展和保持必要的專業(yè)勝任能力9

（三）提高資源使用效益10

（四）內(nèi)部員工意見(jiàn)分歧的處理方法10

（五）組織規(guī)劃控制11

（六）加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保全控制11