納稅籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

內(nèi) 容 摘 要

在國際貿(mào)易保護(hù)主義和新冠肺炎引發(fā)的全球經(jīng)濟(jì)衰退的背景下，中國企業(yè)在一定程度上受到了經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)形勢下舉步維艱。稅法制度不僅承擔(dān)著確保中國財(cái)政收入穩(wěn)定的重要任務(wù)，還發(fā)揮著調(diào)整稅負(fù)水平、實(shí)施中國宏觀經(jīng)濟(jì)政策的作用。隨著我國稅法進(jìn)程的不斷加快，稅法在我國宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整中的作用越來越明顯，減稅降費(fèi)的稅收優(yōu)惠政策也得到落實(shí)。對(duì)于企業(yè)來說，稅務(wù)規(guī)劃是幫助企業(yè)降低成本、實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化的有效手段。本文首先對(duì)納稅籌劃的概念特征等進(jìn)行總結(jié)概述，然后以Y公司為例分析其企業(yè)所得稅納稅籌劃的現(xiàn)狀以及存在的問題，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況提出所得稅納稅籌劃方案設(shè)計(jì)以及保障措施，以期對(duì)企業(yè)納稅籌劃方案的制定具有一定的借鑒意義。

[關(guān)鍵詞]：納稅籌劃；企業(yè)所得稅；風(fēng)險(xiǎn)防范

目       錄

一、引言1

二、納稅籌劃相關(guān)概述1

（一）概念及特征1

（二）納稅籌劃基本方法1

1.稅收優(yōu)惠政策籌劃法1

2.稅負(fù)延遲繳納法2

3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法2

4.會(huì)計(jì)政策籌劃法2

三、Y公司企業(yè)所得稅納稅籌劃現(xiàn)狀3

（一）公司簡介3

（二）經(jīng)營狀況3

（三）涉稅情況4

1.Y公司 2016-2018 年企業(yè)所得稅涉稅情況4

2.Y公司 2019 年企業(yè)所得稅涉稅情況6

（四）納稅籌劃現(xiàn)狀7

1.缺乏納稅籌劃的整體性思維7

2.納稅籌劃的范圍較窄7

3.納稅籌劃的意識(shí)不足7

四、Y公司企業(yè)所得稅納稅籌劃方案制定7

（一）企業(yè)所得稅稅率籌劃7

（二）企業(yè)所得稅稅基籌劃8

1.固定資產(chǎn)折舊方法選擇8

2.殘疾人員職工工資加計(jì)扣除9

3.維簡費(fèi)與安全費(fèi)調(diào)整9

4.在建工程待攤支出的處理10

五、Y公司企業(yè)所得稅納稅籌劃保障措施11

（一）加強(qiáng)辦稅人員服務(wù)水平11

（二）納稅籌劃目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合11

（三）健全對(duì)納稅籌劃方案實(shí)施的控制12

（四）與稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)溝通12

六、結(jié)語13