關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的信息審計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)探討

內(nèi) 容 摘 要

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的別井下，關(guān)聯(lián)方更頻繁的開展交易活動(dòng)，并起社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起的作用更為突出。在有效公開相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，一方面，會(huì)對(duì)公開信息質(zhì)量和利益相關(guān)者判斷產(chǎn)生影響；另一方面，關(guān)聯(lián)方交易公開存在公開不完善、要素公開不完善、公開不規(guī)范、公開形式混亂等問題，嚴(yán)重影響了市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的構(gòu)建，因此本文對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)、論述了如何評(píng)價(jià)相關(guān)人員信息公開的內(nèi)容和重要性，分析了如何應(yīng)對(duì)相關(guān)人員造成的重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)如何披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的信息。 

[關(guān)鍵詞]：關(guān)聯(lián)方; 關(guān)聯(lián)方關(guān)系; 關(guān)聯(lián)交易; 信息披露

目       錄

一、 導(dǎo)論3

（一）什么是關(guān)聯(lián)方3

（二）關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定3

二、 關(guān)聯(lián)方形成的原因及風(fēng)險(xiǎn)3

（一）關(guān)聯(lián)方形成的原因4

（二）關(guān)聯(lián)方存在的風(fēng)險(xiǎn)4

三、如何評(píng)估關(guān)聯(lián)方關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)4

（一）項(xiàng)目組內(nèi)部討論4

（二）向管理層詢問5

（三）了解與關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其相關(guān)的控制5

四、關(guān)聯(lián)方可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)5

（一）超出正常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范圍的重大關(guān)聯(lián)交易6

（二）存在具有支配性影響的關(guān)聯(lián)方6（三）管理層未識(shí)別出或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系6（四）管理層披露關(guān)聯(lián)方交易是公平交易時(shí)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)6（五）管理層未對(duì)交易進(jìn)行恰當(dāng)處理和披露7

五、如何應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)7

（一）應(yīng)對(duì)超出正常經(jīng)營(yíng)范圍的重大關(guān)聯(lián)交易7

（二）應(yīng)對(duì)存在具有支配性影響的關(guān)聯(lián)方8（三）應(yīng)對(duì)管理層未識(shí)別出或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系8（四）應(yīng)對(duì)管理層披露關(guān)聯(lián)方交易是公平交易時(shí)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)9（五）應(yīng)對(duì)管理層未對(duì)交易進(jìn)行恰當(dāng)處理和披露導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)10

六、結(jié)語11