中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

誰也不能否認(rèn)內(nèi)部控制是企業(yè)，非營利組織乃至政府機(jī)構(gòu)抵御外部風(fēng)險(xiǎn)，防止財(cái)務(wù)舞弊，提升管理績效，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有效途徑。在我國，中小企業(yè)數(shù)量已占企業(yè)總數(shù)的90%以上，其在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中占據(jù)了重要的地位，中小企業(yè)已然成為推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)造市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。本文首先就中小企業(yè)的內(nèi)控管理現(xiàn)存問題及為適應(yīng)不斷發(fā)展而凸顯的各種管理矛盾、混亂現(xiàn)象予以羅列、淺析。其次提出了加強(qiáng)內(nèi)控管理的有效措施，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)更好更強(qiáng)的可持續(xù)性發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]：內(nèi)部控制；中小企業(yè)；問題；解決措施

目       錄

1．導(dǎo)論4

1.1研究的背景和意義4

1.1.1研究背景4

1.1.2研究的目的4

1.1.3研究的意義4

1.2論文研究的內(nèi)容和方法4

1.2.1論文研究的內(nèi)容5

1.2.2論文研究的方法5

2．基礎(chǔ)理論5

2.1內(nèi)部控制基本理論5

2.1.1.內(nèi)部控制概念5

2.1.2內(nèi)部控制目標(biāo)5

2.1.3內(nèi)部控制的要素6

2.2中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)6

2.2.1中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)7

3．中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題9

3.1內(nèi)部環(huán)境問題9

3.1.1所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)未分離9

3.1.2沒有制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略9

3.1.3人力資源管理制度和機(jī)制不健全10

3.1.4職員誠信和道德價(jià)值觀不強(qiáng)10

3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問題10

3.3控制活動(dòng)11

3.3.1不相容職務(wù)分離控制11

3.3.2授權(quán)審批控制11

3.4信息與溝通12

3.5內(nèi)部監(jiān)督12

4.中小企業(yè)內(nèi)部控制解決措施12

4.1建立科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略13

4.2健全人力資源管理制度13

4.3加強(qiáng)職員職業(yè)道德教育13

4.4風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)14

4.5不相容職務(wù)相分離14

4.6 授權(quán)審批制度要規(guī)范14

4.7加強(qiáng)部門之間，上下級(jí)之間的信息溝通14

4.8建立一套行之有效的內(nèi)部監(jiān)督制度15

5．結(jié)語15