中小企業內部控制存在的問題及對策分析

內 容 摘 要

[關鍵詞]：隨著經濟的疾速發展，在我國，中小企業的數量逐年攀升，中小企業已經成為我國推進經濟發展、降低失業、增加政府稅收的主要力量之一。但隨著我國社會主義市場經濟體制的逐步完善，這些企業在發展過程中也面臨著越來越多的問題，其中最重要的是內部控制問題。由于企業未能建立有效的內控制度、內部治理結構不健全、員工整體素質缺乏、企業管理水平低下等原因，致使其自身在激烈的市場競爭中處于劣勢甚至被淘汰。有效的內部控制制度是一個企業能夠持續穩定發展的基礎，也是企業增強市場競爭力的重要因素。在內部控制理論研究中，的確有很多文獻為企業內部控制的發展提供了參考，但是由于針對于中小企業這一特定群體的研究文獻較少，這使許多中小企業在建立內部管理控制制度的過程中缺乏相關理論研究的參考。因此本文從中小企業出發，采用案例研究的方法，以D公司為例，深刻剖析了D公司內部控制管理中存在的問題，以及問題產生的原因并提出對策建議。

關鍵詞：內部控制；財務會計；監督

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1引言1

1.1研究背景1

1.2研究意義1

1.2.1理論意義1

1.2.2實踐意義2

2相關理論概述3

2.1中小企業的概念及特點3

2.2內部控制的概念3

2.3內部控制的原則4

3 D公司內部控制現狀分析5

3.1 D公司簡介5

3.2 D公司內部控制現狀5

3.2.1.內部控制環境5

3.2.2風險評估6

3.2.3內部控制活動6

4企業內部控制存在的問題分析8

4.1內部環境紊亂8

4.2風險管理意識淡薄8

4.3權責不明晰9

4.4沒有設立內部監督部門9

5企業內部控制改進對策11

5.1改善內部控制環境11

5.2建立健全的風險管理制度11

5.3制定職務分析說明書，明確權責的劃分12

5.4建立有效的內部監督制度12

6結論13