企業內部控制制度研究-以廣州市霞菲斯酒業有限公司為例

企業內部控制制度研究-以廣州市霞霏斯酒業有限公司為例

內容摘要

若能對中小企業的內部控制制度加以重視，有所完善，這無疑能夠讓其發展實現一個質的飛躍。所產生的影響，不僅關系到企業本身甚至關乎整個社會經濟秩序的穩定。隨著市場競爭加劇，我國很大一部分的中小企業仍面臨著相當大的壓力，這與他們存在各式各樣的問題相關：管理者管理思維落后、模式不佳，業務性質單一，企業內部存在較多問題，內控制度缺失等，均嚴重影響企業的經濟效益。企業都應自省找出自身內部控制制度存在的問題并找到解決的對策。就現在整個大的市場環境來說，中小企業普遍“生長力強，生命力弱”，這主要是因為其內部控制制度不到位從而阻礙了其發展壯大甚至是生存。要想改變這種發展現狀，內部控制制度的創建完善是必須的。本文對內控制度進行研究，講述了內控相關理論的概述，結合廣州市霞霏斯酒業有限公司為例，查閱相關文獻、學習諸多學者相關看法，在分析該公司管理特性上進一步探討其內部控制制度上存在的問題、現狀，解析造成該問題的原因并適當提出解決問題的對策。

[關鍵詞]：中小企業;內部控制制度;研究；現狀;對策

目錄

1緒論3

1.1研究背景3

1.2研究意義4

1.2.1理論意義4

1.2.2實際意義4

1.3文獻綜述4

1.3.1國內研究現狀5

1.3.2國外研究現狀6

2中小企業內部控制制度問題及原因分析6

2.1中小企業內部控制制度存在的問題6

2.2內部控制制度出現問題的原因分析7

3廣州市霞霏斯酒業有限公司內部控制制度的現狀8

3.1廣州市霞霏斯酒業有限公司簡介8

3.2廣州市霞霏斯酒業有限公司內部控制制度現狀9

4廣州市霞霏斯酒業有限公司內部控制制度問題分析10

4.1對內部控制制度認識不足，內控意識淡薄11

4.2控制環境基礎薄弱，缺乏良好內控制度11

4.3存貨內部控制不到位11

4.4管理模式存在缺陷，管理觀念陳舊12

4.5風險防范意識有待加強13

4.6沒有有效內部牽制制度13

4.7財務人員會計核算能力較弱13

5解決廣州市霞霏斯酒業有限公司內部控制制度問題的對策14

5.1學習內控知識，強化內控意識14

5.2改善企業內控環境，嚴格授權批準制度15

5.3建立健全合理有效存貨內部控制15

5.4轉變傳統管理思維，學習現代管理模式16

5.5建立健全風險預警評價機制16

5.6完善用人制度17

6結論17