J制藥有限公司內部控制存在的問題及對策研究

摘 要

長期以來，醫藥行業一直是與國家發展息息相關的行業。應對新的流行病。對于中國而言，進口量巨大，醫藥產業已成為評估該地區發展水平的關鍵條件之一。行業的發展離不開有效的內部控制，醫藥行業同樣如此。每個人都喜歡把行業比作一朵花，當花期到來時，行業就會枯萎和失敗。原因是內部控制管理存在問題。而成熟的內控理論體系，可以讓行業更科學的發展。

因此，本文采用案例研究的方法，以J藥業為例，從業務發展的角度，結合內部控制的基本理論，考察J藥業的若干問題。管理內部控制并提出適當的改進措施。同時，我們也希望中國醫藥從業者以此為戒，從企業發展的角度繼續加強公司的內部控制結構，從源頭上保證藥品安全，保護消費者利益。

關鍵詞：醫藥企業；內部控制；優化對策

目       錄

1. 引言1

1.1. 研究背景與意義1

1.1.1研究背景1

1.1．2研究意義1

1.2. 研究內容與方法2

1.2.1研究內容2

1.2.2研究方法2

2. 企業內部控制相關理論概述：3

2.1. 國外內部控制理論的研究現狀及發展趨勢3

2.2. 國內內部控制理論的研究現狀及發展趨勢3

3. J制藥有限公司內部控制現狀分析4

3.1. J公司的基本概況4

3.2. J公司內部控制的基本做法5

3.2.1公司治理與組織結構方面的做法5

3.2.2內部控制缺陷認定標準6

3.2.3內部控制監督活動方面的做法8

3.2.4信息溝通與傳遞活動方面的做法8

3.3. J公司內控失效的表現及影響分析8

3.3.1內控失效的表現8

3.3.2內控失效帶來的影響分析9

4. J公司內部控制存在問題的原因分析12

4.1. J公司內控力量薄弱，內控部門流于形式12

4.2. 監督過程中執行不到位，致使內控缺陷產生12

4.3. 內控信息的傳遞與溝通存在滯后性13

4.4. 公司的治理結構存在問題13

4.4.1股權結構存在問題13

4.4.2董事會存在問題14

4.4.3內部控制評價方面存在的問題14

4.4.4注冊會計師審計方面存在的問題14

5. 加強J公司內部控制管理的對策15

5.1. 完善公司內控環境15

5.2. 強化公司風險評估系統16

5.3. 完善公司內部控制活動16

5.4. 加強公司內部信息溝通17

5.5. 嚴格執行相關權責制度要求17

6. 研究結論與展望18

6.1. 研究結論18

6.2. 展望18

文獻