審計風險及其控制研究---基于立信審計金亞科技的案例分析

--基于立信審計金亞科技案例的分析

內 容 摘 要

現代企業因越發規范化和規�；�，企業的審計工作變得越發重要，尤其是對上市公司的內部審計工作�，F如今，很多的上市公司為了自身利益需要，經常在公司的會計報表中弄虛作假粉飾經營業績，通過財務造假的方式達到企業能成功上市或不被強制退市。此時就需要會計事務所定期對上市公司進行內部審計工作，出具審計報告，對上市公司不合規的行為予以揭露。但在審計工作的進行中，審計風險同樣是不可避免的，并且是伴隨于審計工作的全過程中的。因此，及時準確識別化解、規避防范各類審計風險已成為審計工作中必不可少的一個步驟。本文主要將從審計風險的內涵入手，通過理論+案例結合的形式分析審計風險的特征及其主要成因，并就審計風險的規避與防范提出有效建議。

關鍵詞：企業審計；財務造假；審計風險；防范

目   錄

一、導論1

（一） 研究的背景1

（二）研究的意義1

（三）相關文獻綜述1

二、審計風險的相關概念2

（一）審計風險的定義2

（二）審計風險的特征2

1、客觀性2

2、普遍性3

3、潛在性3

4、可控性3

（三）審計風險的模型3

三、金亞科技案例審計風險成因分析4

（一）案例回顧4

（二）基于審計主體角度分析5

1、審計主客體之間關系錯位5

2、相關審計程序執行不到位5

（三）基于審計客體角度分析6

1、高風險經營致使管理者造假6

2、董事長一股獨大致使內部控制失效7

（四）基于監管角度分析8

1、監督管理體系不完善8

2、處罰力度不夠8

四、審計風險防范策略9

（一）基于審計主體的防范策略9

1、保持相關審計人員的獨立性9

2、提高審計人員的專業能力10

（二）基于審計客體的防范策略10

1、改善公司股權結構10

2、充分發揮監事會的職責11

（三）基于監管部門角度的防范策略12

1、完善監督檢查手段12

2、提高違法成本12

五、總結13

文獻