中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

我國中小企業數量多、分布面廣，從業人員多，在國民經濟中的地位和作用日益明顯。然而，長期以來，由于許多中小企業經營者對企業內部控制制度認識不足，或財力限制，其內部控制制度不健全甚至從未建立，對公司的治理缺少有效的監控，經營活動存在很多不規范的地方，比如規章制度缺失、會計信息不準確等。使得企業應對風險的能力薄弱，制約著企業的發展和生命力。中小企業內部控制存在問題的成因是多方面的，既有人的素質原因，也有制度原因，既有執行面的問題，也有組織結構不合理的因素，具體表現在：內部控制制度不健全；缺乏有效的監督機制；對內部控制制度認識片面等。中小企業內部控制建設要根據企業的生產經營特點和管理要求，以及內部控制的要求與處理方法等進行設計，按照規范化、標準化、程序化的要求，建立一套涵蓋經營活動中的各項經濟業務、適合中小企業自身特點的、具有可操作性的內部控制制度。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制；風險；對策

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摘要I

緒論1

1.我國中小企業概況及內部控制概述2

 1.1我國中小企業概況2

     1.1.1.我國中小企業界定2

     1.1.2.我國中小企業特點3

  1.2.我國內部控制概述4

2.我國中小企業內部控制存在問題及成因——以某商貿企業內部控制制度為例5

  2.1某商貿企業內部控制情況分析5

   2.2中小企業內部控制存在的問題6

   2.2.1.內部控制意識薄弱6

   2.2.2.治理結構不規范6

   2.2.3.不重視風險管理6

   2.2.4.缺乏有效監督7

   2.2.5.企業文化落后8

   2.3.我國中小企業存在問題的成因9

3.完善我國中小企業內部控制的對策建議11

 3.1提高企業管理者內部控制意識11

 3.2 建立合理的組織結構11

 3.3加強風險評估和風險管理建設12

 3.4充分發揮內部審計監督13

   3.5促進企業文化建設13

結論14

文獻