淺議中小企業的稅收籌劃的問題與對策

近年來，隨著我國的市場經濟開始發展，日趨激烈的發展中國家間的國際競爭已開始成形。而我國要想在日趨激烈的國際競爭領域中不被淹沒，不但要提高銷售、降低生產成本以外，更多的中國中小企業也正尋求通過以法定手段稅收籌劃，來降低他們的稅率水準。如要搞好中小企業稅收籌劃，國家就必須完善有關稅務征管，而我國則既要對稅收籌劃事業有相應的重視，也要培養相關財務人員開展稅收籌劃的能力以及他們主動依靠社會中介組織的能力。同時，對我國開展稅收籌劃事業還應注意有關的幾個問題。這篇文章接下來準備從稅收籌劃的有關基礎理論、我國的相關概念、小企業稅收籌劃的發展現狀問題重要性、在我國開展稅收籌劃面臨的新問題、提高我國稅收籌劃的重點舉措、我國稅收籌劃的重要意義等方面加以分別介紹，期望能夠幫到各中小企業實現科學合理的納稅統籌規劃。

關鍵字：稅收籌劃；發展趨勢；對策；中小企業

目錄

摘要I

目錄II

引言1

1. 中小企業稅收籌劃的相關理論1

1.1 中小企業的含義1

1.2 稅收籌劃的含義2

1.3 稅收籌劃的特點2

1.3.1 合法性2

1.3.2 專業性2

1.3.3 風險性2

1.3.4 綜合性3

1.3.5 方式多樣性3

1.4 稅收籌劃的原則3

1.4.1 依法性原則3

1.4.2 事先籌劃原則3

1.4.3 服從于國家財務管理總體目標原則4

1.5 稅收籌劃的基本方法4

1.5.1 利用優惠政策的籌劃法4

1.5.2 利用會計處理方法的籌劃法4

2. 中小企業納稅籌劃的案例分析5

2.1 S公司背景5

2.2 S公司涉稅狀況5

2.2.1 公司財務狀況5

2.2.2 公司稅負狀況6

3. S公司納稅籌劃問題8

3.1 增值稅納稅籌劃的問題8

3.2 所得稅納稅籌劃的問題10

4. 中小企業納稅籌劃建議13

4.1 增值稅納稅籌劃建議13

4.1.1 兼營產品和混合產品的銷售納稅籌劃方法13

4.1.2 以委托代理方式分銷商品的稅務籌劃問題建議13

4.1.3 分散管理和聯合經營納稅計劃建議14

4.2 所得稅納稅籌劃建議14

4.2.1 存貨計價的納稅籌劃建議14

4.2.2 彌補虧損的納稅籌劃建議15

結論15

文獻