中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

進入21世紀，世界經濟呈現一體化趨勢，隨著我國對外開放進程的日益加快，我國金融業面臨著巨大的挑戰。我國中小企業在這樣的形勢下，競爭日趨激烈。作為我國中小企業重要的組成部分，內部控制對中小企業健康、高效運行乃至對保障廣大存款人切身利益、保證市場經濟有序運行都有著重要的影響。雖然近年來，我國中小企業在內部控制方面取得了一定的進步，但仍存在著組織機構設置不夠合理、內控制度不夠完善、內部審計部門職能未能有效發揮、缺乏有效風險識別與評估機制以及部分員工內控意識薄弱等方面的問題。如何建立和完善我國中小企業內部控制制度已是我國中小企業急需解決的問題。本文首先從中小企業內部控制的概念出發，通過中小企業內控組織架構分析了我國中小企業內控的現狀和存在問題，同時提出了解決我國中小企業內部控制的幾點建議。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制；內部審計

目       錄

1.緒論4

1.1研究背景4

1.2研究意義5

2.中小企業內部控制的現狀及評價6

2.1有關中小企業內部控制內涵的研究6

2.2有關中小企業內部控制實施方案的研究7

3.中小企業內部控制存在的一些問題11

3.1組織機構設置中存在的問題11

3.2內控控制制度存在問題11

3.2.1內部控制制度發展滯后11

3.2.2內部控制制度不健全12

3.2.3內部控制制度不夠合理12

3.3內部審計部門的職能不能有效的發揮12

3.3.1內部審計部門的設置不合理12

3.3.2內部審計的方法有待完善12

3.3.3審計人員不履職或履職不到位13

4.完善我國中小企業內部控制的建議與策略14

4.1建立一個健全有效的組織結構14

4.2強化制度建設，明確各部門崗位職責14

4.2.1明確中小企業內部控制的原則14

4.2.2明確中小企業內控職責的劃分15

4.3建立完善的內部審計體系15

4.3.1賦予內部審計部門真正的獨立性和權威性15

4.3.2完善內部審計體系，加強內部審計有效性16

結論16

文獻