中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

隨著科技快速發展，我國中小企業也隨之發展迅速。但同時因其崛起快、規模小的特點，中小企業面臨著巨大挑戰。中小企業為了適應新的競爭環境，減少損失，保障資本運營的安全可靠，更應當加強對內部控制的關注。而內部會計控制不僅重要而且是企業長久發展的關鍵。企業的成長總是伴隨著財務風險的發生，躲避財務風險成為企業需要攻克的難關，建立內部會計控制對財務風險有警示作用，良好的內部會計控制可以延長企業壽命。

論文對中小企業內部會計控制問題進行分析，對其內部會計控制現狀分析發現，目前主要存在組織結構不清晰、缺少風險評估機制、控制體系不完善、信息溝通不暢以及無法保證內部監督有效性等問題;然后以JX公司為例，通過分析其內外部環境，梳理控制活動流程，找出對JX公司有利的內部會計控制體系規避風險;最后對論文的研究成果進行檢驗，從區塊鏈的角度出發，為中小企業未來對內部會計控制的優化提供一個方向。最終得出結論:中小企業在面對市場風向時應反應迅速，建立風險警示制度;管理層權力不能過于集中，要互相制約;正確分配員工職能、合理設置關鍵崗位。

關鍵詞：內部會計控制;內部控制;中小企業;區塊鏈;

目       錄

摘要1

引  言4

1、國內外研究現狀5

1.1國外研究現狀5

1.2國內研究現狀5

2、關鍵概念6

2.1中小企業6

2.2內部會計控制6

2.2.1內部會計控制概念6

2.2.2內部會計控制內容6

3、JX公司內部會計控制存在的問題7

3.1控制環境不完善7

3.1.1治理結構存在缺陷7

3.1.2員工整體素質不高7

3.2風險評估機制較弱8

3.3控制活動問題突出8

3.3.1籌資投資活動渠道單一8

3.3.2銷售模式陳舊9

3.4信息溝通不暢9

3.5監督機制不完善9

4、JX公司內部會計控制存在問題的原因10

4.1會計控制意識薄弱10

4.2會計制度不健全10

4.3財務部的建設與發展滯后10

4.3.1財務人員素質跟不上企業發展10

4.3.2考核制度落后11

5、JX公司內部會計控制整改措施11

5.1建立有效的控制環境11

5.1.1完善治理結構11

5.1.2加強控制意識12

5.2建立完善的風險控制系統12

5.2.1建立風險控制制度12

5.2.2建立風險控制的指標體系13

5.3完善控制活動14

5.3.1完善預算管理活動15

5.3.2優化日常業務活動16

結  論17

文獻