基于內(nèi)部控制視角的雅百特公司財務(wù)造假分析

摘 要

本文針對江蘇雅百特公司財務(wù)造假一案展開分析，剖析其作案的起因、經(jīng)過，結(jié)合相關(guān)的理論知識如GONE理論以及COSO框架從內(nèi)部控制的角度分析雅百特財務(wù)造假案發(fā)生的具體原因并基于自身觀點給出相應(yīng)解決方式，從而深入發(fā)掘現(xiàn)代社會，上市公司中內(nèi)部控制體系出現(xiàn)的種種弊端。本文采用的是文獻研究法和案例分析法，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)上曝光的案件經(jīng)過，及專業(yè)人士對其案件的研究總結(jié)，以雅百特公司內(nèi)部控制體系為切入點，深入挖掘雅百特公司內(nèi)部控制體系的存在的問題。著重把握企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理方面問題，再根據(jù)內(nèi)控五要素分析企業(yè)存在的問題，將其公司內(nèi)部控制中缺陷的部分找出，點對點地對雅百特造假案例中的幾大關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行分析闡述，列明每個節(jié)點上雅百特的企業(yè)管理人員都扮演了什么樣的角色，對促成造假案起了什么樣的作用，隨后針對性的提出整改的方案，爭取能夠?qū)Ψ乐勾祟惏讣�的再次發(fā)生提供參考及幫助。最后闡述本文結(jié)論，暢想未來的金融市場。

關(guān)鍵詞：雅百特；GONE；理論；COSO框架；內(nèi)部控制

目       錄

一、 緒論1

（一） 研究背景及研究意義1

（二） 國內(nèi)外研究綜述2

二、 相關(guān)概念和理論基礎(chǔ)4

（一） 內(nèi)部控制的概述及原則4

（二） GONE理論4

三、 雅百特公司財務(wù)造假案概況5

（一） 雅百特公司簡介5

（二） 雅百特公司財務(wù)造假案件回顧5

四、 內(nèi)部控制角度分析造假案6

（一） 企業(yè)管理層不重視內(nèi)部控制6

（二） 決策時忽略了風(fēng)險評估7

（三） 內(nèi)部控制體系不夠完善7

（四） 企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度不健全9

五、 雅百特財務(wù)造假案的對策及建議9

（一） 建立健全的內(nèi)部控制制度9

（二） 建立完善的風(fēng)險評估體系10

（三） 建立針對財務(wù)舞弊的反制手段10

（四） 加強內(nèi)部審計的監(jiān)管力度11

六、 結(jié)論及展望11

文獻