中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

內(nèi) 容 摘 要

中小企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)必須結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況進(jìn)一步完善內(nèi)部控制管理體系，綜合評估多層面要素制訂內(nèi)部控制準(zhǔn)則，中小企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹于中小企業(yè)控制管理的整個(gè)進(jìn)程中，這樣有助于中小企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。本文將企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理論運(yùn)用分析M公司內(nèi)部控制實(shí)際狀態(tài)，探析公司在內(nèi)部控制方面存在的不足，并提出針對性建議。研究表明，M公司的內(nèi)部控制在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估與識別、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)督與評價(jià)等方面存在有效性缺失等不足，其問題成因主要包括管理層因素、會計(jì)因素、宏觀經(jīng)濟(jì)因素、銀行利率因素等。對此，M公司應(yīng)當(dāng)為公司內(nèi)部控制營造良好的環(huán)境，構(gòu)建專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，而且應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場以及公司發(fā)展及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制體系中，強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)表的信息質(zhì)量，并且應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制監(jiān)管體系。

[關(guān)鍵詞]：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)評估；控制環(huán)境；控制活動(dòng)

目  錄

1 引言1

2 內(nèi)部控制概述1

3 M公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀2

3.1 M公司基本情況2

3.2 M公司內(nèi)部控制體系建設(shè)情況分析3

4 M公司內(nèi)部控制存在的問題4

4.1 控制環(huán)境有待進(jìn)一步優(yōu)化4

4.2 風(fēng)險(xiǎn)評估與識別體系有待進(jìn)一步健全4

4.3 控制活動(dòng)規(guī)范性有待進(jìn)一步加強(qiáng)5

4.4 信息溝通渠道有待進(jìn)一步完善6

4.5 監(jiān)督與評價(jià)體系有待進(jìn)一步強(qiáng)化7

5 M公司內(nèi)部控制的改善建議7

5.1 營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境7

5.2 構(gòu)建專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)8

5.3 及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制體系8

5.4 確保財(cái)務(wù)報(bào)表信息真實(shí)有效9

5.5 完善內(nèi)部控制監(jiān)察體系9

6 結(jié)論10

文獻(xiàn)