中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

內部控制，往往在企業生產與企業整體運營過程中起著十分重要的作用。一項高效的內部控制制度，不僅能夠保證企業達到其既定發展目標，保證企業財產的數量質量可靠性與整體安全性，還能在不同的業務環節過程中有效避免一些由于錯誤或舞弊帶來的損失。而存貨作為在涉及企業全體范圍的經營相關聯環節的重要組成部分，存貨在任一環節出現問題，比如采購、生產、銷售環節，都可能給企業造成巨大的利潤損失。

本文以JH食品有限公司作為研究對象，對之前學者關于企業存貨內部控制的相關研究與分析進行參考，與該企業存貨內部控制現狀相結合，針對企業各環節業務流程，包括物資采購與驗收入庫環節、存貨倉儲環節、產品生產出庫環節、存貨盤點環節、存貨非正常退出環節中出現的一些問題進行分析，找出導致問題的根源因素。并針對JH食品有限公司目前存貨內部控制所存在的系列有問題成果提出改進建議方案，對相關聯流程中的關鍵環節進行系統的進一步優化，完善了該企業存貨內部控制的相關制度，保證了企業的可持續經營。對企業存貨內部控制所進行的系列探究，對JH食品有限公司有著重要的意義，同時對于同類型食品企業也起到良好借鑒作用。 

關鍵詞： 存貨；內部控制

目       錄

一、 引言4

（一） 研究背景及研究意義4

（二） 相關文獻綜述6

二、 相關理論分析7

（一） 存貨內部控制內容7

（二） 存貨內部控制目標7

（三） 中小企業存貨內部控制主要風險8

（四） 構建中小企業存貨內部控制的方法8

三、 JH食品有限公司存貨內部控制存在的問題9

（一） 存貨內部控制整體情況9

（二） 存貨倉儲環節存在的問題10

（三） 產品生產出庫環節存在的問題10

（四） 存貨盤點環節存在的問題11

（五） 存貨非正常退出環節存在的問題及原因分析11

四、 JH食品有限公司存貨內部控制改進優化建議12

（一） 存貨內部控制總體建議12

（二） 訂貨與驗收入庫環節優化建議14

（三） 產品生產出庫環節優化建議15

（四） 存貨盤點環節優化建議15

五、 研究結論16

文獻