淺談企業(yè)營運資金管理—以美的電器為案例論述

淺談企業(yè)營運資金管理

         —以美的電器為案例論述

內(nèi) 容 摘 要

 當(dāng)今世界是一個各方面都要求全面發(fā)展的時代，營運資金管理對于維持企業(yè)的正常運營，特別是在采購和銷售業(yè)務(wù)過程中具有重要意義。企業(yè)必須要有適量的營運資金，才能維持一個企業(yè)的正常經(jīng)營。因此，營運資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，其涵蓋至企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面。營運資金管理的管理結(jié)果也將直接影響企業(yè)利潤目標(biāo)的實現(xiàn)。而加強(qiáng)企業(yè)流動資金管理的原則是管理企業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債；換言之，即優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度和營運資金管理策略，最大限度地減少資金占用過度，降低資金的使用成本，延遲資金支付等充分利用其中的時間價值為企業(yè)創(chuàng)造利潤。本文主要對企業(yè)的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款四個方面出發(fā)，本文描述了中國企業(yè)運營資本管理中遇到的問題，通過了解運營資本的基本要素，如運營資本結(jié)構(gòu)、運營能力分析和戰(zhàn)略分析，確定了運營資本管理分析體系，并以美的電器公司為案例進(jìn)行論述，從而說明加強(qiáng)營運資金管理的基本分析方法。

[關(guān)鍵詞]：營運資金管理，現(xiàn)金，存貨，應(yīng)收賬款，資本結(jié)構(gòu)

目       錄

1 前  言1

2 企業(yè)營運資金管理相關(guān)理論1

2.1 營運資金管理內(nèi)涵1

2.2 營運資金管理的內(nèi)容2

2.2.1 現(xiàn)金流量管理2

2.2.2 應(yīng)收賬款管理2

2.2.3 存貨管理3

2.2.4 應(yīng)付賬款管理3

2.3 營運資金的特點3

2.4 營運資金管理的重要性3

3 我國企業(yè)營運資金管理存在的問題4

3.1 現(xiàn)金流量方面4

3.1.1 資金周轉(zhuǎn)不靈5

3.1.2 流動資金不足5

3.2 應(yīng)收賬款方面5

3.2.1 內(nèi)部控制不健全5

3.2.2 應(yīng)收賬款成本增加5

3.2.3 應(yīng)收賬款比重大，賬齡老化6

3.2.4 忽視對客戶信用的調(diào)查和管理6

3.3 存貨方面6

3.3.1 賬物價值不符6

3.3.2 內(nèi)部控制不嚴(yán)6

3.3.3 影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)6

3.3.4 忽視清點環(huán)節(jié)7

4 對營運資金管理的分析和控制措施7

4.1 以美的電器公司為案例7

4.1.1 美的電器公司的介紹7

4.1.2 美的電器公司會計制度說明7

4.1.3 美的電器公司營運資金結(jié)構(gòu)分析8

4.1.4 美的電器公司流動資產(chǎn)營運能力分析10

4.1.5 企業(yè)營運管理策略分析12

4.2 對營運資金管理的控制措施13

4.2.1 現(xiàn)金收支管理措施13

4.2.2 應(yīng)收賬款措施14

4.2.3 存貨控制15

4.2.4 應(yīng)付賬款管理15

5 結(jié)束語16

文獻(xiàn)