中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

每個公司都存在內部控制的問題，如流程不完善、管理人才缺乏、內部控制意識淡薄等問題，追求一套簡潔、透明、有效的組織架構和公司運營審批流程，是每個公司的需求。

SC公司是一家為學生、白領提供一個校外學習的場地。本文結合SC公司的工作經歷，分析了該公司的出現的一些問題和表現，大致有幾點：無效的信息溝通、工作流程不合理、中層管理人才的缺乏等原因導致公司的工作混亂，工作效率低。

本文首先介紹了內部控制的定義、發展歷程等情況，然后以SC公司為例子，通過理論結合實際，重點講述了SC公司內部控制存在的問題：公司組織架構不規范、人力資源缺少規范、執行力不足等原因，分析的產生這些問題的原因：公司管理層意識不足、中層管理人才的缺乏、業務流程的不合理等原因，并根據這些原因作出了一些建議。

[關鍵詞]：SC公司 內部控制  

目       錄

1.引言6

1.1.選題依據6

1.2.研究目的和意義7

2.文獻綜述7

2.1.內部控制的發展和定義8

2.2.內部控制的設計原則9

2.3.中小企業的劃分標準和內部控制存在的問題9

2.3.1.中小企業的劃分標準9

2.3.2.中小企業內部控制存在的問題11

3.SC公司內部控制現狀分析13

3.1.SC公司簡介13

3.1.1.SC公司簡介13

3.1.2.公司組織結構13

3.1.3.財務組織結構14

3.2.SC公司內部控制存在的問題14

3.2.1.1.公司組織結構控制環境不完善、不規范14

3.2.1.2.人力資源缺少規范14

3.2.1.3.內部控制的執行力不足15

3.2.1.4.公司信息溝通無效、不順暢15

3.2.1.5.缺乏專門的內部審核15

3.3.SC公司內部控制問題發生的原因分析15

3.3.1.1.管理層對于公司內部控制的風險意識不夠16

3.3.1.2.中層管理人才的缺乏16

3.3.1.3.業務流程的不合理16

3.3.1.4.企業文化未建立，內部控制執行者素質不高16

3.3.1.5.內部監管的缺乏16

4.SC公司內部控制存在的問題解決建議17

4.1.內部控制的問題解決建議17

4.1.1.優化組織架構，進行部門和崗位的權責梳理17

4.1.2.建立人力資源的規章制度18

4.1.3.企業文化的建設18

4.1.4.健全財務風險管理機制18

4.1.5.SC公司要建立貫穿整個環節的內部控制程序18

4.1.6.建立信息溝通系統19

5.結論和建議19

5.1.結論19

5.2.建議20

6.文獻