中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

近年來，中國經濟實力穩步增強，人均收入、企業收入和國民總收入逐年大幅增長。中小企業在經濟發展中的作用不容忽視，它們不僅為中國經濟增長提供了不可替代的力量，而且解決了勞動力問題。然而，在中小企業的發展過程中，內部控制領域出現了大大小小的問題，制約了企業的發展。本研究將對XZ等中小企業內部控制存在的問題進行深入研究，具體分析公司內部控制存在的漏洞及相關問題，并從內部控制風險、活動、溝通、評估和環境五個方面分析了問題的根源,幫助建立中國中小企業的內部控制體系。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制；監督

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引言1

一、 中小企業內部控制相關理念概述1

（一） 中小企業的特點1

（二） 內部控制的含義1

（三） 內部控制的內容2

（四） 中小企業內部控制的必要性2

二、 中小企業內部控制案例研究——以XZ為例3

（一） 公司簡介3

（二） XZ內部控制現狀分析3

1． 內部控制環境3

2． 風險評估3

3． 業務控制活動4

4． 信息與溝通4

5． 內部監督5

三、 XZ內部控制存在的問題5

（一） 內部控制制度不健全5

（二） 風險防范管理需進一步提升5

（三） 控制活動不完善6

（四） 信息溝通狀況不理想6

（五） 內部監督相對薄弱6

四、 XZ內部控制問題的解決措施7

（一） 建立健全內部控制制度7

（二） 加強風險評估機制建設與實施7

（三） 完善公司控制活動7

（四） 提高信息溝通的有效性7

（五） 加強內部控制的監督力度8

結論8

文獻