上市公司內部審計的問題及完善研究

內 容 摘 要

上市公司審計包括內部審計和外部審計兩部分，相對于由專業會計師事務所在獨立、客觀立場上進行專業的外部審計而言，近年來上市公司財務舞弊嚴重的個案中內部審計失敗通常是問題根源。本文主要關注上市公司的內部審計問題。研究結合金亞科技內部審計案例，整理其內部審計現狀，重點提出企業內部審計存在的主要問題與原因。分析企業內部審計風險管理存在的問題發現內部審計的基礎薄弱、內部審計的獨立性未得到保障，且內部審計的風險管控不充分，包括內部審計風險識別不完全、內部審計風險評估不客觀且缺乏動態評價、內部審計風險應對方案單一且執行不到位等，加上企業內部審計的方法單一，難以保障內部審計有效性。最后，希望可以通過優化內部審計基礎、確保審計獨立、強化審計風險管控、拓展和創新內部審計方法等，設計改善企業內部審計有效性的相關對策。

[關鍵詞]：上市公司；內部審計；問題；對策

目       錄

1 緒論1

1.1研究背景1

1.2研究目的和意義1

1.2.1研究目的1

1.2.2研究意義1

2 企業內部審計理論概述1

2.1企業內部審計的內涵1

2.2企業內部審計的作用1

3 金亞科技內部審計現狀及問題分析2

3.1 金亞科技內部審計現狀2

3.1.1企業簡介2

3.1.2企業內部審計目標、組織、方法及制度保障2

3.2 金亞科技內部審計存在的問題2

3.2.1未能有效約束財務風險2

3.2.2內部審計失敗誘發財務舞弊3

3.3 上市公司內部審計有效性不足的原因分析4

3.3.1內部審計組織基礎薄弱4

3.3.2內部審計獨立性未得到保障4

3.3.3內部審計的風險控制不嚴謹4

3.3.4內部審計內容與方法單一5

4 改善上市公司內部審計的建議5

4.1 優化內部審計基礎5

4.2 確保內部審計獨立5

4.3改善內部審計風險控制5

4.3.1明確內部審計風險6

4.3.2建立風險導向的現代審計流程并加強內部控制6

4.4拓展和創新內部審計內容與方法6

4.4.1創新審計內容6

4.4.2構建多元化的審計方法體系6

總結6

文獻