中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

文章以花木蘭綠化公司為例，對(duì)當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制情況展開了分析， 總結(jié)了其中普遍存在的問(wèn)題并提出了幾點(diǎn)針對(duì)性的完善對(duì)策。首先，文章對(duì)本次研究的背景和意義進(jìn)行了概述，闡明了文章撰寫過(guò)程中的主要研究方法和相關(guān)理論基礎(chǔ)，為后文的撰寫做好鋪墊；其次，以廣東花木蘭綠化公司為例，從內(nèi)部控制的環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等角度出發(fā)，探討了廣東花木蘭綠化公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，基于此，闡述了目前國(guó)內(nèi)中小企業(yè)集中在內(nèi)部控制中的各種現(xiàn)實(shí)問(wèn)題， 如缺乏強(qiáng)烈的內(nèi)部控制理念， 職工專業(yè)素養(yǎng)不高等。最后，在問(wèn)題分析的基礎(chǔ)上，分享了部分優(yōu)化國(guó)內(nèi)中小公司內(nèi)部控制的建議，如改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系、增加對(duì)內(nèi)部控制職工的專業(yè)性訓(xùn)練、內(nèi)部控制信息化程度的提升以及企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)和有效的信息與溝通機(jī)制的建設(shè)等。

[關(guān)鍵詞]： 內(nèi)部控制， 中小企業(yè)， 風(fēng)險(xiǎn)管理， 會(huì)計(jì)信息失真

目       錄

摘要.......................................................I

前言.......................................................1

研究概述................................................2

   1.1研究背景與研究意義..................................2

   1.2國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述......................................2

     1.2.1國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀....................................2

     1.2.2國(guó)外研究現(xiàn)狀....................................2

   1.3研究?jī)?nèi)容與研究方法..................................3

中小企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理論基礎(chǔ)............................4

  2.1內(nèi)部控制產(chǎn)生的背景...................................4

  2.2內(nèi)部控制相關(guān)理論基礎(chǔ).................................4

     2.1.1控制論..........................................4

     2.1.2系統(tǒng)論..........................................4

     2.1.3信息論..........................................5

 2.3內(nèi)部控制的重點(diǎn)........................................6

  2.4內(nèi)部控制的重要性.....................................6

     2.4.1內(nèi)部控制最重要的是管理風(fēng)險(xiǎn)......................6

     2.4.2管理風(fēng)險(xiǎn)最重要的是保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性..6

     2.4.3內(nèi)部控制是企業(yè)生存發(fā)展的第一道防線..............6

中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析................................7

  3.1案例介紹.............................................7

  3.2我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀.............................8

  3.2.1內(nèi)部控制環(huán)境.......................................8

  3.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估...........................................9

3.2.3控制活動(dòng)...........................................9

3.2.4信息與溝通.........................................9

3.2.5內(nèi)部監(jiān)督...........................................9

4 中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題..............................10

  4.1內(nèi)部控制意識(shí)淡薄.....................................10

  4.2企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，人員的素質(zhì)較低...................10

  4.3內(nèi)部控制系統(tǒng)的信息化程度較低.........................10

  4.4缺乏良好的控制環(huán)境...................................10

   4.5信息交流與反饋不對(duì)稱................................11

5完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策...............................12

  5.1建立健全公司的內(nèi)部控制制度...........................12

  5.2加強(qiáng)內(nèi)部控制人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn).......................12

  5.3提高企業(yè)內(nèi)部控制的信息化程度.........................12

  5.4加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè).............................13

  5.4建立有效的信息與溝通機(jī)制.............................13

致謝.......................................................14

文獻(xiàn)