Z城商行內部控制的問題與改進對策

內 容 摘 要

城市商業銀行（以下簡稱城商行）自1995年全國第一家成立至今，己經過二十多年的發展，現已逐步成為我國商業銀行的重要組成部分，是我國銀行體系中最具活力的機構之一。但其成立源于合作組織城市信用社，普遍存在股權結構不合理、股東行為不規范、關聯關系復雜、治理機制不健全等內部控制方面的“先天不足”。面對日益嚴格的金融監管態勢和日趨激烈的金融競爭環境，扭轉先天不足完善內部控制，并且穩步、健康發展，是城商行持續經營的根本。

本文以Z城商行作為研究對象，整合應用國內外內部控制框架，針對發生風險事件的Z城商行，從戰略與目標設定，控制環境，風險評估，控制活動，信息、溝通與報告，監控等方面剖析問題發生的深層次根源，并提出相應的完善措施和建議，為城商行內部控制提供參照。

[關鍵詞]：內部控制；風險管理；城市商業銀行

目      錄

1 緒論1

1.1 研究背景1

1.2 研究意義1

1.3 研究現狀2

2 相關概念界定3

2.1 控制環境3

2.2 控制活動3

3 Z城商行風險事件3

3.1 Z城商行概況3

3.2 Z城商行發生的風險事件4

4 風險事件反映的內部控制問題5

4.1 控制環境方面問題5

4.2 戰略與目標設定方面問題6

4.3 風險評估方面問題7

4.4 控制活動方面問題8

5 Z城商行內部控制問題的原因分析9

5.1 公司治理水平無法為長遠發展提供有效支撐9

5.2 人員配備無法滿足機構擴張速度9

5.3 未建立健全員工培訓機制10

5.4 制度建設不健全，及時性與有效性未有保障11

6 Z城商行內部控制的改進對策12

6.1 堅持市場定位，貫徹與使命、愿景相符的戰略12

6.2 強化人力資源管理13

6.3 完善員工培訓機制13

6.4 建立全面風險管理控制體系14

結語15

文獻