上市公司審計中的主要問題及其對策

內 容 摘 要

從每年各方新聞報道出來的數據來看，中國上市公司數量逐年快速上升，且呈幾何倍數趨勢上漲。因上市公司的數量、經濟體量之大，對整個國家、個人的經濟影響也是十分重大的，而要保證各方利益的公平公正，上市公司的審計工作環節將是起到決定性作用的一步。

本文對審計工作的產生和發展進行了介紹，結合現代上市公司審計工作中的一些現狀，結合金亞科技的案例進一步匯總分析了審計工作中各方角色的職責與常出現的主要問題，根據對匯總問題的研究，分析了審計工作中主要問題的形成原因及各方監管的現狀，并根據各個問題的情況進行分析關聯、結合的方式來找到其對策，從而讓上市公司審計工作中的主要問題得到監管，盡量將審計風險控制在最低，以保障企業會計信息外部使用人進行正確的經濟決策。

[關鍵詞]：審計風險；內部審計；職業道德；法律法規；金亞科技

目       錄

1. 引言1

1.1 研究的背景和意義1

1.1.1 研究背景1

1.1.2 研究的目的和意義1

1.2 審計的發展史及當代上市公司審計的現狀2

1.2.1 我國審計的產生與發展史2

1.2.2 當代上市公司審計的現狀2

1.3 研究內容及方法3

1.3.1 研究內容3

1.3.2 研究方法3

2. 文獻綜述與基礎理論4

2.1 文獻綜述4

2.1.1 關于上市企業的基礎概況4

2.1.2 關于審計風險的理論研究4

2.1.3 審計風險控制研究5

2.1.4 現有研究的評價6

3. 金亞科技案例分析7

3.1 金亞科技案例概況7

3.1.1 公司概況7

3.1.2 會計師事務所概況7

3.1.3 公司違規情況8

3.2 金亞科技審計過程中的主要問題及分析9

3.2.1 立信會計師事務所、注冊會計師在審計工作中可能存在的風險9

3.2.2 金亞科技管理層大股東集權可能存在的風險9

3.2.3 外部環境變化及第三方數據真實性風險10

3.2.4 相關的法律規章制度的漏洞與懲處力度不足11

4. 規避上市公司審計問題的對策及建議11

4.1 個人素質要求和風險意識11

4.1.1 審計人員的職業道德建設11

4.1.2 監管人員的風險意識提高12

4.2 審計工作中制度機制要求12

4.2.1 被審計公司的內部審計制度完善12

4.2.2 會計師事務所的審計工作制度完善12

4.3 大數據時代下的監管結合法律法規制度上的完善13

4.3.1 政府在相關法律法規制度上的完善，弘揚正確價值觀13

4.3.2 國家大數據法制管理企業的開端與完善13

文獻