中小企業(yè)內(nèi)部控制分析--以建通建設(shè)工程有限公司為例

內(nèi) 容 摘 要

伴隨著我國市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)之間的競爭逐漸激烈，所面臨的風險與壓力使得企業(yè)逐漸探索新的治理模式，以彌補企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面的缺陷。內(nèi)部控制的有效實施，有利于企業(yè)降低風險、提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，進而提升企業(yè)的競爭力，乃至促進整個社會經(jīng)濟的繁榮發(fā)展。然而由于中小企業(yè)規(guī)模小、人員少等特點，企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀不容樂觀，企業(yè)在內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)控活動、信息交流、內(nèi)部監(jiān)督以及風險評估機制上存在許多問題，嚴重影響著企業(yè)的發(fā)展。因此，如何解決中小型企業(yè)在內(nèi)部控制上存在的這些問題成為當前亟待處理的事情。本文在探訪建筑施工企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)并提出問題，然后從多方面出發(fā)，為企業(yè)探究可行的解決措施，幫助企業(yè)健全內(nèi)控管理體系，使企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；管理；風險

目       錄

1 引言4

1.1 研究背景4

1.2 研究目的及意義4

1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀4

1.3.1 國外研究現(xiàn)狀4

1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀5

1.4 研究內(nèi)容5

1.5 研究方法6

2 基礎(chǔ)理論6

2.1 中小企業(yè)的定義6

2.2 內(nèi)部控制理論6

3 建通建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題7

3.1 公司簡介7

3.2 內(nèi)控環(huán)境不完善7

3.2.1 治理機制及權(quán)責分配7

3.2.2 人力資源管理9

3.2.3 企業(yè)文化9

3.3 內(nèi)控活動的控制力度不強10

3.3.1 合同管理10

3.3.2 資金管理10

3.3.3 采購管理11

3.3.4 預算管理11

3.4 信息溝通與傳遞不順暢12

3.5 風險管理及評估不足12

3.6 內(nèi)部監(jiān)督機制不健全13

4 建通建設(shè)解決問題的措施13

4.1 完善內(nèi)控環(huán)境13

4.1.1 完善企業(yè)治理機制，促使機構(gòu)設(shè)置以及權(quán)責分配精細化13

4.1.2 加強人才機制建設(shè)，完善企業(yè)考核及獎懲制度14

4.1.3 健全企業(yè)文化，強化人員內(nèi)控意識15

4.2 提高內(nèi)控活動的質(zhì)量15

4.2.1 加強合同審核，實行合同全過程追蹤管理15

4.2.2 加強應(yīng)收款項的管理，提高資金使用效率15

4.2.3 完善企業(yè)采購流程16

4.2.4 實行全面預算管理，動態(tài)調(diào)整預算執(zhí)行情況16

4.3 建立溝通交流機制，充分利用信息化平臺16

4.4 建立和完善有效的風險管理及評估體系17

4.5 建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機制，加強內(nèi)部審計17

5 結(jié)論18

文獻