事業單位內部控制中存在的問題及完善對策研究

摘  要

《行政事業單位內部控制規范(試行)》從2014年1月1日起在全國范圍內推行，但仍存在一些單位重視不夠，內部控制制度建設不完善等問題，特別是基層單位，面臨著更多的新挑戰。基于此，本文以事業單位為例，通過實地訪談了解其內部控制方面的情況，對其內部控制建設的現狀進行了分析，總結出事業單位在內控環境、風險防控、信息與溝通方面存在的問題，并針對相應方面提出構筑良好的內部控制環境、健全風險評估控制體系、改善信息溝通渠道等完善對策，以此來幫助事業單位提高內部控制水平，促進該單位的協調發展，同時也希望本文的研究能為事業單位內部控制體系的建立提供一定的參考。

關鍵詞：事業單位；內部控制；內控環境；風險防控

目  錄

1. 緒論1

1.1 研究背景及研究意義1

1.1.1 研究背景1

1.1.2 研究意義1

1.2 國內外研究現狀1

1.2.1 國外研究現狀1

1.2.2 國內研究現狀2

1.3 研究思路與研究方法2

1.3.1 研究思路2

1.3.2 研究方法2

2. 內部控制的概念界定和理論基礎3

2.1 事業單位內部控制的相關概念3

2.1.1 內部控制3

2.1.2 事業單位3

2.1.3 事業單位的內部控制3

2.2 事業單位內部控制的相關理論4

2.2.1 委托代理理論4

2.2.2 新公共管理理論4

3. 事業單位內部控制的現狀分析4

3.1 事業單位基本情況4

3.1.1 單位介紹4

3.1.2 組織結構4

3.1.3 主要職能7

3.2 事業單位內部控制的現狀7

3.2.1 內部控制環境現狀7

3.2.2 信息與溝通現狀7

4. 事業單位內部控制中存在的問題8

4.1 內控環境方面的問題8

4.1.1 內部控制環境不健全8

4.1.2 內部控制流于形式8

4.2 風險防控方面的問題9

4.2.1 風險防控制度體系不完善9

4.2.2 缺乏風險防控意識9

4.3 信息與溝通方面的問題9

4.3.1 信息溝通系統不完善9

4.3.2 信息難以有效傳遞10

5. 事業單位內部控制的完善對策10

5.1 內控環境方面的完善對策10

5.1.1 構筑良好的內部控制環境10

5.1.2 完善內部控制機制11

5.2 風險防控方面的完善對策12

5.2.1 健全風險評估控制體系12

5.2.2 增強風險防控意識13

5.3 信息與溝通方面的完善對策13

5.3.1 改善信息溝通渠道14

5.3.2 明確內控信息的收集、處理和傳遞程序14

6. 總結與展望14

6.1 總結14

6.2 展望15

文獻