上市鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究——以ST撫鋼為例

內(nèi) 容 摘 要

摘要：我國一直以來都是制造業(yè)大國，制造業(yè)的發(fā)展在我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起著重要的作用。制造業(yè)在高速發(fā)展的過程中出現(xiàn)了很多財(cái)務(wù)造假的事件、造假的手段和方法層出不窮，不管是國內(nèi)還是國外的資本市場都相繼暴露了一系列的財(cái)務(wù)造假問題。鑒于這種現(xiàn)狀，對上市公司的財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因、手段等問題進(jìn)行研究是非常有必要的，對上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為采取有效的監(jiān)督顯得尤為重要。以ST撫鋼為例：1、ST撫鋼的財(cái)務(wù)舞弊主要存在貨物等實(shí)物資產(chǎn)不實(shí)問題，可能涉及公司以往年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)重大調(diào)整，需要在審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注。2、存在虛增在建工程、利潤與營業(yè)收入和凈現(xiàn)金流量不匹配。本文通過對ST撫鋼的研究，在一定程度上發(fā)現(xiàn)并防范制造業(yè)的舞弊行為及潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前很多會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師缺乏對制造行業(yè)的了解，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足，希望通過本文能夠?yàn)樗麄兲峁┮恍┙ㄗh和啟示。

[關(guān)鍵詞]：上市公司；注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)務(wù)舞弊；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；鋼鐵企業(yè)

目       錄

1、選題背景4

1.1  選題背景4

1.2  研究意義4

2、理論基礎(chǔ)5

2.1  財(cái)務(wù)舞弊的含義5

2.2  審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)模型6

2.2.1  審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)6

2.2.2  審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型7

2.3  GONE理論8

3、ST撫鋼案例背景與分析9

3.1  ST撫鋼簡介9

3.2  ST撫鋼財(cái)務(wù)舞弊案例回顧10

3.3  ST撫鋼的財(cái)務(wù)舞弊手段12

3.4  ST撫鋼財(cái)務(wù)造假原因分析15

4、上市鋼鐵企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范17

4.1  注冊會(huì)計(jì)師層面17

4.1.1  了解鋼鐵行業(yè)17

4.1.2  了解鋼鐵行業(yè)的內(nèi)部控制17

4.1.3  保持職業(yè)道德18

4.2  會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面18

5、結(jié)論19

文獻(xiàn)