上市公司審計的主要問題及其對策

內 容 摘 要

隨著市場經濟環境的不斷復雜化，上市公司的數量日益增加，業務范圍不斷擴大，與之同時上市公司出現的財務舞弊案件不斷增多，高質量的審計對上市公司的作用越發明顯，但是隨著市場競爭的日益激烈，上市公司審計的獨立性、公正性受到越來越多的質疑。

本文通過我國上市公司審計的質量現狀及審計中存在的問題，并根據現狀針對上市公司、審計機構和我國法律法規提供了一些提高審計質量的對策及建議，希望通過本文的研究，能為我國上市公司審計水平的規范性提供一些參考意見。

[關鍵詞]：上市公司；注冊會計師；會計監督；審計質量；防范措施

目       錄

1 引  言1

1.1研究背景及研究意義1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究意義1

1.2研究思路及研究方法2

1.2.1研究思路2

1.2.2研究方法2

2 我國上市公司審計發展現狀及形成原因分析3

2.1審計發展現狀3

2.2審計質量不佳形成原因4

2.2.1上市公司的經營行為不規范4

2.2.2上市公司監事會人員能力不足4

2.2.3會計事務所審計人員素質有待提高4

2.2.4會計事務所收費不規范5

3 我國上市公司審計存在的問題及分析5

3.1注冊會計師及事務所在審計方面存在的問題5

3.1.1注冊會計師自身的職業道德不規范5

3.1.2事務所人員更新速度過快6

3.1.3事務所之間的惡意競爭6

3.2上市公司在審計中存在的問題7

3.2.1審計目的不明確8

3.2.2使用審計機構獨立性不足8

3.2.3審計的形式重于實質8

3.3審計在法律及制度方面存在的問題9

4 提高上市公司審計質量的對策及建議10

4.1針對注冊會計師及事務所方面的對策及建議10

4.1.1提高注冊會計師的職業素質10

4.1.2實行同行互查制度11

4.1.3嚴格把控會計師事務所的市場11

4.2針對上市公司審計方面的對策及建議11

4.2.1明確審計目的11

4.2.2堅決使用獨立審計機構12

4.2.3注重審計實質12

4.3針對法律及制度方面的對策12

4.3.1完善審計問責制度12

4.3.2相關部門加強宣傳教育、監督管理和執法力度12

4.3.3調整細化審計法律體系13

5 結束語13

文獻